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纳税实务考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：()

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

3.个体工商户的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是：()

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.资产租赁收入

4.增值税一般纳税人的下列行为中，不视同销售货物的是：()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于赠送他人

5.下列关于房产税的表述，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的征税对象是房屋的占有权人

C.房产税的征税对象是房屋的使用权人

D.房产税的征税对象是房屋的租赁权人

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的占有权人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权人

C.城镇土地使用税的征税对象是土地的出租权人

D.城镇土地使用税的征税对象是土地的购买权人

7.下列关于印花税的表述，正确的是：()

A.印花税的征税对象是合同

B.印花税的征税对象是凭证

C.印花税的征税对象是账簿

D.印花税的征税对象是发票

8.下列关于资源税的表述，正确的是：()

A.资源税的征税对象是资源的使用权

B.资源税的征税对象是资源的开采权

C.资源税的征税对象是资源的所有权

D.资源税的征税对象是资源的收益权

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人

B.车辆购置税的征税对象是车辆的使用权人

C.车辆购置税的征税对象是车辆的购买权人

D.车辆购置税的征税对象是车辆的租赁权人

10.下列关于契税的表述，正确的是：()

A.契税的征税对象是房屋的购买权人

B.契税的征税对象是房屋的租赁权人

C.契税的征税对象是房屋的占有权人

D.契税的征税对象是房屋的使用权人

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.租金收入

F.税收返还收入

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：()

A.销售额-进项税额=应纳税额

B.销售额×税率=应纳税额

C.销售额+进项税额=应纳税额

D.销售额×(1+税率)-进项税额=应纳税额

13.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售不动产租赁服务

14.下列关于企业所得税的税收优惠政策的表述，正确的是：()

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事技术改造项目的所得，可以免征企业所得税

C.企业从事符合条件的文化创意产业的所得，可以减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的现代服务业的所得，可以减半征收企业所得税

E.企业从事符合条件的科技型中小企业的所得，可以免征企业所得税

15.个人所得税的征收范围包括以下哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式，其中比例税率适用于利息、股息、红利所得等，超额累进税率适用于工资、薪金所得等。

19.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，其计算公式为：年应纳税额=应税土地面积×适用税额。

20.房产税的征税对象是房产的所有权人，其税率根据房产的用途和性质不同而有所区别，例如：居住用房的税率为1.2%，营业用房的