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国税系统稽查能手竞赛试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为1000万元，当年购入固定资产500万元，计入当期成本费用。该企业2020年应缴纳企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪项不是增值税一般纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过2000万元

C.提供应税服务连续不超过12个月

D.纳税人自行申请

4.某企业2020年度实际发生的广告费支出为800万元，该企业2020年度可扣除的广告费限额为多少？()

A.500万元

B.600万元

C.700万元

D.800万元

5.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.偿还银行贷款利息

C.福利彩票中奖收入

D.遗产继承所得

6.某企业2020年度发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业2020年度可扣除的公益性捐赠支出限额为多少？()

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

7.下列哪项不属于增值税专用发票的必要联次？()

A.发票联

B.押票联

C.抵扣联

D.记账联

8.某企业2020年度的增值税进项税额为100万元，销项税额为150万元，该企业2020年度应缴纳的增值税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

9.某企业2020年度的会计利润为2000万元，该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.500万元

B.600万元

C.700万元

D.800万元

10.某个人2020年度取得的工资收入为30000元，该个人2020年度应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1500元

B.2000元

C.2500元

D.3000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.年度应纳税所得额不超过500万元

D.企业类型为个体工商户

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪些情况可以享受增值税免税政策？()

A.纳税人销售自产的自用产品

B.纳税人销售免税农产品

C.纳税人提供免征增值税的应税服务

D.纳税人销售免税货物

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

15.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.所得税、增值税、消费税等税费支出

C.利息费用支出

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、销售不动产和_______。

17.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满_______年的个人以及在境内无住所且居住不满一年的个人。

18.企业所得税的税率一般为_______%，小型微利企业可以减按20%、25%、50%的税率征收。

19.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、抵扣联和_______。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，公益性捐赠支出可按实际发生额的_______%在当年扣除，但最高不得超过当年利润总额的12%。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业类型或规模的不同而有所调整。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的发票联、抵扣联和记账联的联次是固定的，不能根据企业的需要进行调整。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的外籍人士。()

A.正确B