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2026年商业保理业务知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在商业保理业务中，以下哪项不属于保理商的主要服务内容？

A.资信调查与评估

B.贸易融资

C.信用风险管理

D.仓储物流管理

2.某企业通过保理业务获得融资，但最终因买方拖欠货款导致损失。此时，保理商应承担的赔偿责任是？

A.全额赔偿卖方损失

B.按合同约定比例赔偿

C.不承担赔偿责任

D.由卖方自行承担风险

3.在保理业务中，“有追索权保理”与“无追索权保理”的主要区别在于？

A.融资额度不同

B.利率不同

C.风险承担主体不同

D.手续费不同

4.以下哪种情况下，卖方企业最有可能选择“到期保理”模式？

A.需要快速获得现金流

B.买方信用良好，付款周期较长

C.贸易金额较小

D.需要长期稳定的融资支持

5.保理业务中，发票折扣通常指的是？

A.保理商提供的利率优惠

B.对逾期付款的罚息

C.提前扣除的部分金额

D.资信评估费用

6.某跨国公司在中国开展保理业务，其选择银行作为保理商的主要考虑因素是？

A.银行的规模

B.银行的地域覆盖能力

C.银行的保理经验

D.银行的利率水平

7.在保理业务中，应收账款转让的核心法律依据是？

A.买卖合同

B.保理合同

C.信用证

D.仓储协议

8.以下哪种情况会导致保理业务中的应收账款质量下降？

A.买方信用评级提升

B.交易金额增加

C.付款周期延长

D.贸易背景真实合法

9.某企业因季节性因素导致应收账款回收周期波动较大，适合选择的保理模式是？

A.非保理融资

B.定量保理

C.定期保理

D.指定保理

10.在保理业务中，回购条款通常出现在哪种保理模式中？

A.有追索权保理

B.无追索权保理

C.延期保理

D.转售保理

二、多选题（共5题，每题3分）

1.商业保理业务的主要优势包括哪些？

A.提高企业现金流

B.降低融资门槛

C.增强信用管理能力

D.减少交易纠纷

2.保理商在进行资信调查时，通常会关注哪些信息？

A.买方的财务报表

B.买方的行业地位

C.买方的付款历史

D.买方的法律诉讼记录

3.以下哪些因素会影响保理业务的利率水平？

A.买方信用风险

B.卖方信用风险

C.融资额度

D.市场利率波动

4.在跨境保理业务中，可能面临的风险包括？

A.汇率风险

B.政策风险

C.法律适用风险

D.交易对手信用风险

5.卖方企业选择保理业务时，需要考虑哪些成本因素？

A.手续费

B.融资成本

C.评估费用

D.税务成本

三、判断题（共10题，每题1分）

1.保理业务属于表外业务，不会影响企业的资产负债表。（×）

2.在无追索权保理中，即使买方破产，保理商也无需承担赔偿责任。（√）

3.保理业务可以用于解决企业短期资金周转问题。（√）

4.所有类型的保理业务都要求卖方提供抵押物。（×）

5.保理业务适用于所有行业的贸易融资需求。（×）

6.跨境保理业务通常需要更高的风险溢价。（√）

7.保理合同一旦签订，双方不得随意解除。（×）

8.保理业务的利率通常高于银行贷款利率。（√）

9.保理商在评估应收账款质量时，主要关注卖方的经营状况。（×）

10.保理业务可以帮助企业优化财务报表结构。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述商业保理业务的基本流程。

答：商业保理业务的基本流程包括：①卖方提交应收账款资料；②保理商进行资信调查和风险评估；③签订保理合同；④保理商支付融资款项；⑤保理商向买方追收账款；⑥期末对账结算。

2.简述保理业务中有追索权保理与无追索权保理的区别。

答：①有追索权保理：卖方承担部分或全部信用风险，若买方无法付款，保理商可向卖方追偿。②无追索权保理：保理商承担全部信用风险，即使买方破产，也无需卖方承担责任。

3.简述跨境保理业务的主要风险及应对措施。

答：主要风险包括：①汇率风险（因汇率波动导致损失）；②政策风险（如贸易壁垒）；③法律适用风险（不同国家法律差异）。应对措施：①使用汇率避险工具；②选择经验丰富的保理商；③签订明确的合同条款。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造企业A向保理商申请有追索权保理，业务量为每月500万元，期限60天。保理商评估后，确定利率为年化8%，手续费为1%。假设某月A的买方B因经营困难拖欠货款20万元，保理商要求A回购该笔款项。请分析A的财务影响及保理商的权益。

答：①A的财务影响：需额外支付20万元（回购款）+2万元（手续费），合计22万元，增加短期负债。②保理商权益：可从A处收回20万元，剩余2万元手续费收入。

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