会计考试真题案例分析：支票与会计业务.pdfVIP

一、2008年8月12日，甲公司签发支票一张，填写的出票日期为“零捌月壹拾贰日”字样，出票金额￥1050.50

元的大写金额为“壹仟零五拾元零五角正”字样，12月，公司制定了机构具体业务的要求：（1）鉴于公

司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务报告（2）现金账必须顺序结出余额（3）公司在编制年度财务

报告前应进行财产清查，并把清查结告公司股东会（4）凡生产急需的，一律从现金收入中直接支付

（5）原始凭证的借阅，由机构批准（6）出差凭证的丢失（如火车、飞机票等）由当事人写出情况，经

机构的批准后，代作原始凭证。

要求：请根据上述事项，回答下列问题。

1.该公司以下行为不符合规定的有（）

A.鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务报告

B.现金账必须顺序结出余额

C.原始凭证的借阅，由机构批准

D.凡生产急需的，一律从现金收入中直接支付

2.出差凭证的丢失（如火车、飞机票等）由当事人写出情况，经（）批准后，可代作原始凭证。

A.机构B.单位C.机构和单位D.主管工作

3.关于支票的填写，下列中正确的有（）。

A.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用数字填写

B.该支票的出票日期正确写法应为“零捌月壹拾贰日”

C.若该支票的出票日期未按规范填写，可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担

D.该出票中的中文大写金额填写错误

二、A公司向B公司一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司，用于支付货款。但A公司在支票上

未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司取得支票后，在支票收款人处写上B公司的名称，并于8月

26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款提示付款。已知A公司在付款足以支付支票

金额。

要求：根据上述事项，回答下列问题。

1.公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效的，正确的有（）。

A.有效，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，可以由出票人补记

B.有效，收款人的名称可以由出票人补记，未补记前背书转让和提示付款

C.无效，收款人名称属于支票的绝对必要记载事项，未记载的，支票无效

D.无效，收款人的名称可以由出票人补记，未补记前，支票是无效的

2.A公司签发的支票能否向付款支取现金的，正确的有（）。

A.不能，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金

B.不能，转账支票属于划线支票，只能用于转账，支取现金

C.可以，转账支票可用于转账，也可用于支取现金

D.可以，只要付款同意，即可支取现金

3.付款能否向C公司付款的，正确的有（）。

A.可以，因为已超过支票的提示付款期

B.不可以，因为未超过支票的提示付款期

C.可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但付款的付款责任不予免除

D.可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但并不免除付款人的付款义务

三、太平洋公司是一家制公司，2007年公司发生了下列事项：

（1）7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理批准，从公司当日的现金收入中直接支取

8万元，从财务孙某个人上取出属于公司的现金5万元，并向关联方友邦公司拆借现金5万元。

（2）8月10日，公司业务员预借现金3000元，出纳为其开出借款收据，15日后归还此笔借款的同

时，退还了该收据。

（3）10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹百伍

拾元正”字样。

要求：请根据上述事项，回答下列问题。

1.下列关于太平洋公司有关现金使用的做法中，现金管理规定的有（）。

A.用现金向农民收购农副产品B.从公司现金收入中坐支现金

C.将公司自有现金存在孙某个人账户上D.向其他单位拆借现金

2.为该公司业