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审计师面试题(某大型集团公司)题库应答技巧
面试问答题（共20题）
第一题：
简述如何进行重要性水平的确定？
答案：
在审计工作中，重要性水平的确定是风险评估和审计计划制定阶段的重要内容。判断重要性水平时主要需要考虑以下几个因素：
总体特征：考虑被审计单位所在行业的一般情况，如行业规模、盈利能力、监管环境等，这有助于确定风险程度。
财务指标：通过分析财务报表中的关键财务比率，如毛利率、净利润率、资产周转率等，可以了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率，从而判断重要性水平。
审计历史与经验：回顾以往的审计结论和历史数据，识别经常发现的问题或趋势，有助于评估潜在的风险和重要性领域。
管理层风险评估和风险管理策略：了解管理层对内部和外部风险的评估以及他们采用的风险管理措施是确定重要性水平时不可忽视的一环。
审计目标：确定重要性水平时应考虑审计目标，尤其是对于管理的某些特定领域或功能。
风险容忍度：审计团队需要评估客户/公司的风险容忍度，这将直接影响判断重要性水平时所采用的方法和标准。
解析：
确定重要性水平是一个既有标准程序又有灵活判断过程的复杂工作。上述步骤列出了一些普遍被认为重要的考虑因素，但实际情况可能因审计单位的不同而有所区别。因此，审计人员在确定重要性水平时往往需要根据具体情况做灵活处理。
在实际操作中，常采用以下几种方法：
百分比法：根据财务报表总额的一定百分比来计算重要性水平，如上年度净利润的5%到10%。
基准比例法：使用与被审计单位有关的比率作为测量的基准，例如总资产、销售收入或总成本的一定比例。
差错成本法：量化误差的预期成本，超出的容忍度即为重要性水平。
审计人员需根据不同的审计环境、产业特性和被审计单位具体情况，恰当地运用这些方法，并可能需要多次调整，以确保确定的重要性水平既不过高也不过低。
在此基础上，审计师应当记录下工作底稿中关于重要性水平确定的分析与结论，以证明确定过程的合理性和审计工作的有效性。在整个审计过程中持续关注重要性水平的变化，并根据获取的新信息适时调整审计计划和程序。
第二题
在对某大型集团公司的子公司进行审计时，发现该子公司存在多头开户、账户信息不透明、资金使用效率低等问题。请结合集团财务管理的相关要求，提出至少三条具体的审计建议，并阐述每条建议的理由。
答案：
建议一：建议子公司撤销冗余银行账户，建立统一的账户管理体系。
理由：多头开户会占用大量闲置资金，增加银行账户管理成本，同时容易造成资金流动不透明，加大资金风险。建立统一的账户管理体系，可以集中管理资金，提高资金使用效率，降低资金风险，便于集团总部进行统一的财务监控和管理，符合集团财务集中管控的要求。
建议二：建议子公司定期披露银行账户信息，并建立资金使用审批流程。
理由：账户信息不透明是集团财务管控的薄弱环节。通过定期披露银行账户信息，可以使集团总部对子公司的资金状况有全面的了解，及时发现并处理潜在的风险。建立严格的资金使用审批流程，可以规范资金的使用，防止资金被挪用，保障资金安全，确保子公司各项经济活动的合规性。
建议三：建议子公司加强资金集中管理，推进资金归集和统收统付。
理由：资金使用效率低是集团财务管理的常见问题。通过加强资金集中管理，推进资金归集和统收统付，可以实现资金的整体优化配置，避免资金沉淀，提高资金使用效益，降低资金成本。同时，也有利于集团总部对各子公司资金进行统筹规划，实现集团整体资金效益最大化。
解析：
这三条建议的核心思路是：集中管理、信息透明、流程规范、效率提升
第一条建议重点在于解决“多头开户”的问题，这是实现资金集中管理的基础。通过集中管理，可以最大限度地减少账户数量，降低管理成本，提高资金效率。
第二条建议重点在于解决“账户信息不透明”和“资金使用效率低”的问题。通过信息透明，可以加强监管，防止风险；通过完善审批流程，可以规范资金使用，提高效率。
第三条建议是前三条建议的升华，它将前两条建议的结果，进一步引导向集团层面的资金集中管理，实现集团资金效益的最大化，这是大型集团财务管理的核心要求。
这三条建议紧密围绕集团公司对子公司的财务管理要求，从账户管理、信息披露、流程规范到资金集中等多个层面提出了具体的审计建议，具有较强的针对性和可操作性。同时，也体现了审计师对公司财务管理风险的识别能力，以及帮助公司提升财务管理水平的解决问题的能力。
第三题：
请你谈谈对内部审计的认识以及作为一名审计师，如何有效地开展审计工作？并描述一次在实际工作中如何遵守职业道德的实例。
答案：
一、对内部审计的认识：
内部审计是一种对企业的财务、运营、风险管理和内部控制系统进行检查、评估和提供改进建议的活动。它旨在确保企业的运营活动符合既定的政策、计划、法规和公司价值观，帮助企业提高效率和效益，降低风险。随着企业规模的扩
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