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2026年税务专员专业能力测试题库及答案参考

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税金额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.张某2025年1月取得工资收入5万元，2月取得股息收入2万元，3月出租房产月租金1万元（不含税）。假设张某适用综合所得税率，其3月份应预缴个人所得税的金额为多少？

A.0.3万元

B.0.5万元

C.0.6万元

D.0.8万元

3.某外贸企业2025年进口一批原材料，关税完税价格折合人民币200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税金额为多少？

A.26万元

B.28.6万元

C.30万元

D.33.8万元

4.个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%。该个体工商户全年应缴纳的经营所得个税金额为多少？

A.2.5万元

B.4万元

C.5万元

D.7.5万元

5.某企业2025年转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，已缴纳土地增值税10万元。假设土地增值税税率为30%，该企业应补缴的土地增值税金额为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

6.个人购买首套住房，首付款比例不低于30%，贷款利率按贷款合同利率计算。假设李某2025年5月取得首套住房贷款100万元，贷款期限30年，年利率4.5%。李某每月应还贷款利息多少？

A.3,750元

B.4,000元

C.4,500元

D.5,000元

7.某企业2025年度实际利润总额为100万元，其中业务招待费支出10万元，广告费支出8万元。假设该企业2025年销售收入为500万元，业务招待费和广告费按税法规定扣除限额分别为销售收入的5‰和15%。该企业2025年度可税前扣除的业务招待费和广告费合计多少？

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

8.某企业2025年12月因自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，已抵扣进项税额1.3万元。假设该企业适用增值税简易计税方法，其可抵扣的进项税额转出金额为多少？

A.1.3万元

B.1.69万元

C.2万元

D.2.3万元

9.某公司2025年度发生公益性捐赠支出5万元，其会计利润为80万元。假设该公司适用企业所得税法，其公益性捐赠支出在税前可扣除的比例为12%。该公司2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出金额为多少？

A.5万元

B.4.8万元

C.4.6万元

D.4.2万元

10.张某2025年取得一次性奖金12万元，适用综合所得税率表，其应缴纳的个人所得税金额为多少？

A.7,800元

B.9,600元

C.11,400元

D.13,200元

二、多选题（共10题，每题2分）

1.下列哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.一般纳税人发生应税销售行为，但尚未开具发票

B.小规模纳税人因应税销售收入不足，无法抵扣进项税额

C.企业因兼营免税项目，导致进项税额无法抵扣

D.企业因留抵税额较大，申请提前退税

2.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

3.以下哪些属于企业所得税的不得税前扣除项目？

A.企业赞助体育比赛支出

B.因自然灾害造成的财产损失

C.职工福利费支出（符合规定比例）

D.非广告性质的赞助支出

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下哪些情形会导致企业应纳税所得额增加？

A.接受捐赠的固定资产

B.资产评估增值

C.自然灾害损失（经税务机关核定）

D.超标准业务招待费支出

6.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.3%

B.1%

C.5%

D.6%

7.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.职工年终奖

B.军人的转业费

C.残疾人员本人的所得

D.个人购买国债的利息收入

8.企业转让股权，其应缴纳的税费包括？

A.企业所得税

B.增值税

C.土地增值税

D.营业税（已取消）

9.以下哪些情形属于个人所得税的专项扣除项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

10.企业发生以下哪些情形时，可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致经营困难

B.企业合并分