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2025年资源税法与土地增值税练习题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据2025年资源税法，下列哪种资源不征收资源税？()

A.煤炭

B.石油

C.矿泉水

D.水电

2.土地增值税的计税依据中，下列哪一项不计入扣除项目？()

A.土地购置成本

B.建造费用

C.借款利息

D.企业所得税

3.资源税的税率是按照什么来确定的？()

A.资源开采成本

B.资源的市场价格

C.国家统一的资源税税率

D.资源的开采难度

4.土地增值税的纳税人通常是下列哪类人？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地承包经营权人

D.土地使用权出让方

5.资源税的申报缴纳周期是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪种情况可以享受土地增值税的减免？()

A.老旧房屋改造

B.农村土地流转

C.土地复垦项目

D.以上都是

7.资源税的税率是否固定不变？()

A.是的，固定不变

B.不是，根据资源种类和开采条件不同而有所不同

C.是的，根据资源种类固定

D.是的，根据开采条件固定

8.土地增值税的税率分为几个档次？()

A.一个档次

B.两个档次

C.三个档次

D.四个档次

9.以下哪种情况不属于资源税的征收范围？()

A.矿产资源的开采

B.水资源的利用

C.环保设备的购置

D.土地使用权的转让

二、多选题(共5题)

10.根据2025年资源税法，以下哪些行为可能需要缴纳资源税？()

A.矿产资源的开采

B.水资源的利用

C.环保设备的购置

D.土地使用权的转让

11.土地增值税的扣除项目中可能包括以下哪些费用？()

A.土地购置成本

B.建造费用

C.转让过程中支付的税费

D.企业所得税

12.资源税的征收管理中，以下哪些措施是适用的？()

A.税收减免政策

B.税收优惠政策

C.税收滞纳金制度

D.税收违法处罚制度

13.土地增值税的纳税人可能包括以下哪些主体？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地承包经营权人

D.土地增值税的代扣代缴义务人

14.资源税的税率确定可能考虑以下哪些因素？()

A.资源的开采成本

B.资源的市场价格

C.资源的开发利用强度

D.资源的环境影响

三、填空题(共5题)

15.根据2025年资源税法，资源税的纳税人是指在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

16.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等扣除项目金额后的余额。

17.资源税的税率根据不同的资源种类和开采条件有所不同，通常分为从量定额税率和从价定率税率两种形式。

18.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

19.资源税的纳税期限为按期纳税的，纳税期限1个月或者1个季度，由主管税务机关根据实际情况核定。

四、判断题(共5题)

20.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

21.土地增值税的纳税人包括所有转让房地产的个人和单位。()

A.正确B.错误

22.资源税的税率是固定的，不会因资源种类或开采条件的变化而调整。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的计税依据仅包括土地增值额。()

A.正确B.错误

24.资源税的减免政策适用于所有资源开采企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：2025年资源税法中，哪些资源被列为应税资源？

26.问：土地增值税的计税依据中，如何确定土地增值额？

27.问：资源税的纳税期限是如何规定的？

28.问：土地增值税的征收对象有哪些具体情形？

29.问：资源税的减免政策主要包括哪些方面？

2025年资源税法与土地增值税练习题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】水电资源通常不征收资源税，资源税主要针对矿产、水等自然资源。

2.【答案】D

【解析】企业所得税是企业利润的一部分，与土地增值额无关，不计入土地增值税的扣除项目。

3.【答案】C

【解析】资源税的税率是国家统一的资源税税率，根据不