年终奖测算和优化工具-做账实操.xlsxVIP

年终奖个税最优测算工具

序号 项目 金额 备注（金额栏说明）

1 税前月工资 选一项输入

2 税前年薪（不含年奖） 500,000.00

3 年奖金 500,000.00 需输入

4 年综合收入（含年奖） 1,000,000.00 =D4+D5或输入 说明：本表格各个省市都可以使用，具体输入当地的社保比例（个人）、公积金比例（个人）和社保上限，本文在计算住房公积金扣除上限，是以12%比例作为扣除上限的。

5 减：法定基本扣除 60,000.00 不需输入

6 全年附加专项扣除 36,000.00 输入或利用公式

7 社保扣除 39,077.64 输入或利用公式 个人承担社保比例 10.50% 本人社保基数 31,014.00 当地社保基数月上限 31,014.00

8 住房公积金扣除 17,972.64 输入或利用公式 住房公积金比例 7.00% 本人公积金基数 21,396.00 当地公积金月上限 21,396.00

全年应纳税所得 846,949.72 备选最优 单解、双解、区间解 最优区间下限 最优区间上限 是否年奖低于最优下限

单独计税年终奖的最优水平 300,000.00 0 单解 0 0 否

报税方案 个税合计 全年综合所得个税 年终奖个税 全年综合所得 计税年终奖 并入综合所得的年终奖

方案一：实发年终奖单独计税 200,407.43 54,817.43 145,590.00 346,949.72 500,000.00 0.00

方案二：全部并入综合所得 210,512.40 210,512.40 0 846,949.72 0.00 500,000.00

方案三：最优个税 169,754.92 111,164.92 58,590.00 546,949.72 300,000.00 200,000.00

最优方案节税金额 节税金额（与前两方案低者比） 30,652.51

节税金额（与前两方案高者比） 40,757.48

个税年终个税计算实例

个人所得税年终奖的计算，目前有

两种计税方式

可供选择，纳税人可根据自身情况选择税负更低的方式：

单独计税：年终奖不并入当年综合所得，单独计算纳税（该政策延期至2027年底）

并入综合所得计税：年终奖与当年工资薪金等综合所得合并，按年计算纳税

下面结合具体案例，分别演示两种计算方式的步骤。

基础前提与税率表

单独计税适用税率表（月度税率表）

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过3000元的 3 0

2 超过3000元至12000元的部分 10 210

3 超过12000元至25000元的部分 20 1410

4 超过25000元至35000元的部分 25 2660

5 超过35000元至55000元的部分 30 4410

6 超过55000元至80000元的部分 35 7160

7 超过80000元的部分 45 15160

综合所得计税适用税率表（年度税率表）

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过36000元的 3 0

2 超过36000元至144000元的部分 10 2520

3 超过144000元至300000元的部分 20 16920

4 超过300000元至420000元的部分 25 31920

5 超过420000元至660000元的部分 30 52920

6 超过660000元至960000元的部分 35 85920

7 超过960000元的部分 45 181920

基本减除费用：每年60000元（每月5000元）

专项扣除：五险一金个人缴纳部分

专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/租金、赡养老人等

案例：年终奖个税计算

假设条件

居民个人小李2024年全年工资薪金收入

20万元

全年个人缴纳五险一金

3万元

全年专项附加扣除（赡养老人+房贷利息）3.6万元

2024年年终奖

6万元

方式一：年终奖单独计税

计算步骤

确定适用税率和速算扣除数：年终奖÷12=60000÷12=5000元

对照月度税率表，5000元属于“