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昆明税务管理真题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经死亡的，其应纳税款由（）缴纳。

A.纳税人原所在单位

B.纳税人的继承人

C.税务机关指定的人

D.不再缴纳

答案：B

2.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.房地产销售

答案：D

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，以下哪一项不属于合理支出？

A.办公费用

B.工资薪金

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪一项？

A.赡养老人

B.子女教育

C.财产租赁

D.慈善捐赠

答案：A

8.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视情况而定

答案：B

9.企业所得税前可以扣除的支出不包括（）。

A.广告费

B.营业外支出

C.资本性支出

D.管理费用

答案：C

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪一项不扣除？

A.免税收入

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.工会经费

D.营业外支出

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.房贷利息

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

答案：A,B,C,D

4.增值税小规模纳税人的免税政策包括（）。

A.年应税销售额不超过规定标准的

B.营业额不超过规定标准的

C.特定情况的免税

D.所有情况的免税

答案：A,C

5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率

B.小型微利企业减半征收

C.加计扣除

D.税收抵免

答案：A,B,C,D

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.免税收入

答案：A,B,C

7.增值税一般纳税人购进货物用于（）项目，其进项税额可以抵扣。

A.生产经营

B.简易计税项目

C.出口

D.投资项目

答案：A,C,D

8.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.医疗保障

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

答案：B,C,D

10.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人不能享受免税政策。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人。

答案：正确

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

5.企业所得税前可以扣除的支出包括资本性支出。

答案：错误

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，免税收入不扣除。

答案：正确

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率。

答案：正确

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育。

答案：正确

10.增值税的纳税人包括销售不动产。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。增值税的征税范围广泛，涵盖了国民经济中的多个行业和领域，是调节经济的重要税收手段。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、广告费、管理费用、销售费用、财务费用等。这些支出是企业生产经营过程