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2025年出纳考试科目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是（B）。

A.先记账后收款

B.收付款当面点清

C.可以将现金存放在个人处

D.付款时无需核对金额

2.银行存款余额调节表编制的依据是（C）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行日记账

C.银行对账单和现金日记账的余额调节表

D.银行日记账和现金日记账

3.企业在购买办公用品时，应使用的支付方式是（A）。

A.支票

B.现金

C.银行转账

D.信用卡

4.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（D）。

A.立即向上级报告

B.查找原因

C.补充库存现金

D.确认是否为记账错误

5.企业在销售商品时，应使用的收款方式是（B）。

A.支票

B.银行转账

C.现金

D.信用卡

6.出纳人员在办理支付业务时，应遵循的流程是（A）。

A.审核单据、签字、付款、记账

B.审核单据、付款、签字、记账

C.签字、审核单据、付款、记账

D.付款、审核单据、签字、记账

7.企业在收到客户支付的货款时，应使用的凭证是（C）。

A.银行对账单

B.现金日记账

C.收款凭证

D.银行存款余额调节表

8.出纳人员在办理现金盘点时，应遵循的原则是（B）。

A.不需要双人盘点

B.双人盘点，当面点清

C.可以由一人盘点

D.无需盘点

9.企业在支付工资时，应使用的支付方式是（C）。

A.支票

B.现金

C.银行转账

D.信用卡

10.出纳人员在办理业务时，应遵循的职业道德是（A）。

A.诚实守信、廉洁自律

B.独立自主、公正无私

C.积极主动、认真负责

D.团结协作、乐于助人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括（ABCD）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.编制银行存款余额调节表

2.银行存款余额调节表的内容包括（ABCD）。

A.银行对账单余额

B.企业银行存款日记账余额

C.未达账项

D.调节后的余额

3.出纳人员在办理支付业务时，应审核的单据包括（ABCD）。

A.付款申请单

B.发票

C.银行结算凭证

D.相关合同

4.企业在收到客户支付的货款时，应做的处理包括（ABCD）。

A.登记现金日记账

B.编制收款凭证

C.将款项存入银行

D.与银行对账

5.出纳人员在办理现金盘点时，应注意的事项包括（ABCD）。

A.双人盘点

B.当面点清

C.做好盘点记录

D.及时报告盘点结果

6.企业在支付工资时，应做的处理包括（ABCD）。

A.编制工资支付表

B.登记现金日记账

C.将款项存入员工工资账户

D.与银行对账

7.出纳人员在办理业务时，应遵循的职业道德包括（ABCD）。

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.独立自主

D.公正无私

8.银行结算方式包括（ABCD）。

A.?支票

B.银行转账

C.汇票

D.信用卡

9.出纳人员在办理现金业务时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.收付款当面点清

B.现金存放在保险柜中

C.严格遵守现金管理制度

D.定期盘点库存现金

10.企业在管理银行存款时，应做的处理包括（ABCD）。

A.编制银行存款余额调节表

B.登记银行存款日记账

C.定期与银行对账

D.及时处理未达账项

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以个人保管现金。（×）

2.银行存款余额调节表需要经过财务负责人签字。（√）

3.出纳人员在办理支付业务时，可以不审核单据。（×）

4.企业在收到客户支付的货款时，可以直接存入个人账户。（×）

5.出纳人员在办理现金盘点时，可以由一人盘点。（×）

6.企业在支付工资时，可以直接支付现金。（×）

7.出纳人员在办理业务时，可以违反职业道德。（×）

8.银行结算方式包括支票、银行转账、汇票和信用卡。（√）

9.出纳人员在办理现金业务时，可以不遵循现金管理制度。（×）

10.企业在管理银行存款时，可以不编制银行存款余额调节表。（×）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述出纳人员的工作职责。

出纳人员的工作职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、编制银行存款余额调节表等。出纳人员需要严格遵守现金管理制度，确保现金的安全和准确，并及时处理各种支付和收款业务。

2.简述银行存款余额调节表的编制依据。

银行存款余额调节表的编制依据是银行对账单和现金日记账的余额。通过对银行对账单和现金日记账的对比，找出未达账项，并进行调节，确保银行存款余额的准确性。

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