一建造师建设工程经济第三版学习笔记.docVIP

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１Z1010４0技术方案钞票流量表的编制

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【本章考情分析】?本章每年常考、题量(比重）不大，大致1-2分的题量;通常是1个单项选择题，偶尔出1个多项选择题。其中，在的考试中，本部分出现了1个单项选择题。

【前言】

本章的重要内容包含：技术方案钞票流量表;技术方案钞票流量表的构成要素。

本章的重点在于基于不一样的评价主体和角度、不一样的系统范围及相应钞票流入量、流出量的技术方案钞票流量表的编制；本章的难点在于技术方案钞票流量表的构成要素。??【系统讲解】

1Z101041技术方案钞票流量表

?因为评价的主体和角度、系统范围以及相应的钞票流入量、流出量的不一样，技术方案的钞票流量表也有所不一样。

一、投资钞票流量表

◆角度:以总投资作为计算基础,反映整个计算期的钞票流入与流出?◆计算指标:三个反映方案融资前的赚钱能力

◆项目投资钞票流量表(Ｐ4２：表1Z1010４1-1）

投资钞票流量表人民币单位：万元表1Ｚ１0１041-1

序号

项目

共计

计算期

1

2

３

4

……

Ｎ

１

钞票流入

1.1

营业收入

1.2

补助收入

1．3

回收固定资产余值

1.4

回收流动资金

２

钞票流出

２.1

建设投资

2.2

流动资金

2.3

经营成本

2.4

营业税金及附加

２．5

维持运营投资

3

所得税前净钞票流量(１－2）

4

累计税前净钞票流量

５

调整所得税

6

所得税后净钞票流量（3－5)

7

累计所得税后净钞票流量

计算指标:所得税前所得税后?投资财务内部收益率（％）：

投资财务净现值（ic=％）:

投资回收期：

二、资本金钞票流量表

◆角度:技术方案的资本金(投资借款的本金偿还和利息支出作为钞票流出)

◆计算指标：资本金的财务内部收益率(比选融资方案)

◆资本金钞票流量表（P43:表1Ｚ１0１0４１-2)?资本金钞票流量表人民币单位:万元表1Z10104１－２

序号

项目

共计

计算期

１

2

3

4

……

N

1

钞票流入

1.1

营业收入

1．2

补助收入

1.3

回收固定资产余值

1.4

回收流动资金

２

钞票流出

2.1

技术方案资本金

２．2

借款本金偿还

2．3

借款利息支付

2．４

经营成本

2.５

营业税金及附加

２.6

所得税

２．7

维持运营投资

3

净钞票流量（1－2）

计算指标:?资本金财务内部收益率(％)：

?三、投资各方钞票流量表?◆角度：技术方案的各个投资者

◆计算指标:依据投资者的出资额，计算财务内部收益率?◆投资各方钞票流量表（P44:表1Z10１04１-3)?投资各方钞票流量表人民币单位：万元表1Z１０1041-3

序号

项目

共计

计算期

1

2

３

４

……

N

1

钞票流入

1.1

实分利润

1.2

资产处置收益分派

１．3

租赁费收入

１．4

技术转让或使用收入

1.５

其余钞票注入

2

钞票流出

2.1

实缴资本

2.2

租赁资产支出

2．3

其余钞票流出

3

净钞票流量(1－２）

计算指标:?投资各方财务内部收益率(%）:

◆合用条件:因为不对等的利益分派,导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡限度

?四、财务计划钞票流量表

◆反映投资、融资及经营三