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2026年税务专员招聘面试考点精讲

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业适用25%的企业所得税税率，若符合小型微利企业税收优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.10

C.12.75

D.10.5

2.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

3.题目：某个体工商户2025年1月销售额为8万元，扣除项目金额为3万元，则该个体工商户1月份应缴纳的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务账簿的检查期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久保存

5.题目：某企业2025年度固定资产折旧计提20万元，其中符合税法规定的折旧金额为18万元，则该企业应纳税调增的金额为多少万元？

A.2

B.0

C.18

D.20

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租不动产

2.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.继续教育支出

D.大病医疗费用

3.题目：企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括哪些？

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供税务咨询服务

C.对税务机关的征税决定提出申诉

D.要求税务机关为其保密

5.题目：下列哪些情形下，企业应进行纳税调整？

A.财务会计制度与税收法规不一致

B.资本性支出错误计入当期费用

C.存货计价方法变更

D.跨地区经营收入分配不合理

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（）

2.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

3.题目：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）

4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）

5.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某一般纳税人企业2025年6月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率，购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为10万元。计算该企业6月份应缴纳的增值税额。

2.题目：某居民个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，个人独资企业分红4万元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税额。（假设该个人适用3%至45%的超额累进税率）

六、综合分析题（共1题，20分）

题目：某企业2025年度财务报表显示营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，所得税费用60万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，且2025年度应纳税所得额为80万元。请分析该企业的税务处理情况，并计算实际应缴纳的企业所得税额。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，实际应缴纳企业所得税=50×12.5%×20%=10万元。

2.答案：D

解析：根据《个人所得税法》，国债利息收入属于免税收入，而劳务报酬所得、稿酬所得、股息、红利所得均属于应税收入。

3.答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，个体工商户月销售额不超过10万元的，适用3%的增值税征收率。

4.答案：B

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务账簿的检查期限为5年。

5.答案：A

解析：企业实际计提的折旧金额大于税法规定的折旧金额，应纳税调增2万元。

二、多选题答案与解析

1.答案：A、B、C、D

解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、出租不动产均属于增值税征税范围。

2.答案