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2025年CPA审计案例冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

试卷内容

一、本试卷共分为五个部分，请根据要求作答。

（一）

某会计师事务所的审计团队正在对XYZ股份有限公司（以下简称“XYZ公司”）2024年度财务报表进行审计。XYZ公司是一家从事高端电子产品研发、生产和销售的上市公司，其主要产品包括智能手机和可穿戴设备。审计团队在执行审计程序过程中，收集了以下信息：

1.XYZ公司2024年度销售收入大幅增长，主要得益于其推出的一款新型智能手机。该新型智能手机采用了最新的芯片技术，市场反响良好。

2.XYZ公司的库存周转率相比2023年有所下降，审计团队注意到其部分电子元器件的采购成本有所上升。

3.XYZ公司与其主要供应商之间存在着复杂的关联方关系，XYZ公司的部分原材料由其母公司的关联公司供应。

4.XYZ公司的管理层对2024年度的盈利能力充满信心，并在多个公开场合进行了积极的预测。

5.审计团队在执行销售与收款循环的细节测试时，发现部分销售合同条款与XYZ公司的标准销售政策存在差异。

请结合上述信息，回答以下问题：

1.针对XYZ公司销售收入大幅增长的情况，审计团队应重点关注哪些方面的风险？

2.审计团队在执行存货审计程序时，应关注哪些关键点？针对库存周转率下降和电子元器件采购成本上升的情况，审计团队可以执行哪些具体的审计程序？

3.针对XYZ公司复杂的关联方关系，审计团队应执行哪些审计程序以评估关联方交易的性质和合理性？在执行这些程序时，审计团队应注意哪些方面？

4.XYZ公司管理层积极的盈利预测可能产生哪些审计风险？审计团队应如何应对这些风险？

5.针对销售合同条款与标准销售政策存在差异的情况，审计团队应执行哪些审计程序？这些差异可能表明存在哪些审计风险？

（二）

审计团队在执行XYZ公司货币资金审计程序时，收集了以下信息：

1.XYZ公司的银行存款账户较多，且分布在不同的银行。

2.XYZ公司采用银行存款余额调节表来核对银行存款余额。

3.XYZ公司的出纳员负责保管空白支票，并登记银行存款日记账。

4.审计团队在审查银行对账单时，发现XYZ公司存在一笔逾期未支付的供应商款项，金额较大。

5.XYZ公司的内部控制制度规定，所有银行存款的支付必须经过财务总监的审批。

请结合上述信息，回答以下问题：

1.针对XYZ公司银行存款账户较多的情况，审计团队应如何规划银行存款审计程序？

2.审计团队在审查XYZ公司的银行存款余额调节表时，应关注哪些关键点？如果发现调节表存在重大差异，审计团队应如何处理？

3.XYZ公司出纳员同时负责保管空白支票和登记银行存款日记账，这可能存在哪些内部控制缺陷？审计团队应如何建议XYZ公司改进？

4.银行对账单中发现的逾期未支付供应商款项可能表明存在哪些审计风险？审计团队应执行哪些审计程序以进一步调查？

5.XYZ公司的内部控制制度规定银行存款支付必须经过财务总监的审批，审计团队在测试该内部控制时，应关注哪些方面？

（三）

审计团队在执行XYZ公司固定资产审计程序时，收集了以下信息：

1.XYZ公司2024年度购置了多台先进的电子设备，并计入了固定资产。

2.XYZ公司的固定资产采用直线法计提折旧。

3.XYZ公司的固定资产账簿由一名会计人员负责登记和保管。

4.审计团队在执行固定资产减值测试时，发现XYZ公司的部分电子设备可能存在减值迹象。

5.XYZ公司的内部控制制度规定，固定资产的购置、验收、计提折旧和处置必须经过相关部门的审批。

请结合上述信息，回答以下问题：

1.针对XYZ公司2024年度购置的多台先进的电子设备，审计团队应执行哪些具体的审计程序？

2.审计团队在审查XYZ公司的固定资产折旧计提时，应关注哪些关键点？如果发现折旧计提存在重大错误，审计团队应如何处理？

3.XYZ公司固定资产账簿由一名会计人员负责登记和保管，这可能存在哪些内部控制缺陷？审计团队应如何建议XYZ公司改进？

4.针对可能存在减值迹象的电子设备，审计团队应执行哪些具体的审计程序？

5.XYZ公司的内部控制制度规定固定资产的处置必须经过相关部门的审批，审计团队在测试该内部控制时，应关注哪些方面？

（四）

审计团队在执行XYZ公司收入确认审计程序时，收集了以下信息：

1.XYZ公司的销售收入主要通过线上渠道和线下门店实现。

2.XYZ公司的线上销售订单处理系统较为复杂，涉及多个环节。

3.XYZ公司