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2025年税务师考试题库含答案(完整版)

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1.下列关于增值税一般纳税人登记管理的说法，正确的是()

A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人

C.纳税人登记为一般纳税人后，36个月内不得转为小规模纳税人

D.纳税人登记为一般纳税人后，可随时申请转为小规模纳税人

答案：C

解析：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，登记为一般纳税人后，36个月内不得转为小规模纳税人，除非国家税务总局另有规定。

2.下列项目中，属于企业所得税应税收入的是()

A.财政拨款

B.政府性基金

C.企业取得的国债利息收入

D.企业销售货物取得的收入

答案：D

解析：企业销售货物取得的收入属于企业所得税应税收入，财政拨款、政府性基金、国债利息收入通常属于不征税或免税收入。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是()

A.子女教育支出可按每个子女每月1000元扣除

B.住房贷款利息支出可按每月1000元扣除

C.赡养老人支出可按每月2000元扣除

D.继续教育支出可按每月400元扣除

答案：C

解析：赡养老人支出为每月2000元，但需为独生子女或分摊扣除，非独生子女需分摊，不能全额扣除。

4.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是()

A.纳税人应在项目竣工后30日内进行清算

B.纳税人应在项目销售率达到85%时进行清算

C.纳税人应在主管税务机关要求时进行清算

D.纳税人应在项目全部销售完毕后进行清算

答案：C

解析：土地增值税清算以主管税务机关通知为准，非强制时间限制，但通常要求在项目销售达到一定比例或全部销售完毕后进行。

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()

A.销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

B.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.进口应税消费品的，为报关进口的当天

答案：B

解析：自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天，其他选项时间不准确。

6.下列关于印花税的说法，正确的是()

A.所有合同均需缴纳印花税

B.印花税只对书面合同征收

C.电子合同不需缴纳印花税

D.印花税实行比例税率和定额税率并用

答案：D

解析：印花税实行比例税率和定额税率并用，电子合同也属于应税凭证，部分合同免税。

7.下列关于资源税的说法，错误的是()

A.资源税实行从价计征

B.资源税实行从量计征

C.资源税实行从价与从量并用

D.资源税只对矿产资源征收

答案：D

解析：资源税不仅对矿产资源征收，还包括水资源、森林资源等，实行从价与从量并用。

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()

A.所有土地均需缴纳城镇土地使用税

B.农村土地也需缴纳城镇土地使用税

C.国家机关自用土地免征城镇土地使用税

D.企业自用土地一律免征城镇土地使用税

答案：C

解析：国家机关自用土地免征城镇土地使用税，农村土地不征税，企业自用土地一般需缴税。

9.下列关于房产税的说法，正确的是()

A.所有房屋均需缴纳房产税

B.个人自用住房一律免征房产税

C.企业自用房产按房产原值计征

D.出租房产按租金收入计征

答案：D

解析：出租房产按租金收入计征房产税，个人自用住房在试点城市可能征税，企业自用房产按余值计征。

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是()

A.所有车辆均需缴纳车辆购置税

B.新能源汽车免征车辆购置税

C.二手车交易需缴纳车辆购置税

D.车辆购置税实行从量计征

答案：B

解析：新能源汽车目前享受免征车辆购置税政策，车辆购置税实行从价计征，二手车不重复征税。

（以下题目略，共40题，每题1分）

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）

1.下列属于增值税免税项目的有()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验的进口仪器

D.外国政府无偿援助的进口物资

E.企业销售自己使用过的固定资产

答案：A、B、C、D

解析：企业销售自己使用过的固定资产若符合条件可适用简易计税，但不属于免税项目。

2.下列属于企业所得税不征税收入的有()

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.企业取得的国债利息收入

E.企业取得的捐赠收入

答案：A、B、C

解析：国债利息收入为免税收入，捐赠收入为应税收入。

3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

答案：A、B、C、D、E

解析