2025年税务师执业考试题及答案.docxVIP

2025年税务师执业考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于免税收入？()

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业购买政府债券取得的利息收入

D.企业出售无形资产取得的收入

2.增值税一般纳税人，下列哪项行为不视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

3.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪

B.年终一次性奖金

C.股息、红利所得

D.实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资

5.企业所得税中，下列哪项属于成本费用？()

A.税金及附加

B.营业外支出

C.税前扣除项目

D.所得税费用

6.增值税一般纳税人，下列哪项不属于进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买自用汽车支付的增值税

7.下列哪项属于增值税小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过500万元的小型商贸企业

C.年应税销售额超过200万元的餐饮企业

D.年应税销售额不超过200万元的物流企业

8.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额？()

A.收入总额

B.成本费用

C.税前扣除项目

D.所得税费用

9.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.工资、薪金所得

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于准予扣除的项目？()

A.工资、薪金支出

B.生产经营有关的业务招待费

C.税收滞纳金

D.企业为投资者或职工支付的商业保险费

11.增值税一般纳税人，下列哪些行为应视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

12.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

13.企业所得税中，下列哪些费用不得在税前扣除？()

A.罚款、滞纳金、罚款性赔偿金

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.非广告性质的赞助支出

D.未经核定的准备金支出

14.增值税小规模纳税人，下列哪些情况下可以享受免税政策？()

A.年应税销售额不超过500万元的小型商贸企业

B.提供应税服务且年应税销售额不超过500万元的企业

C.小型微利企业

D.年应税销售额超过500万元的企业

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据为企业的

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的适用税率为

18.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的广告费支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进的固定资产可以一次性计入进项税额抵扣。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人与小规