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2025年货币资金考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币资产，以下哪项不属于货币资金？()

A.现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

2.企业从银行取得一年期借款，按照规定应将这笔借款计入哪个科目？()

A.短期借款

B.长期借款

C.应付账款

D.其他应付款

3.企业在现金清查过程中，发现现金短缺，应如何处理？()

A.增加现金日记账余额

B.减少现金日记账余额

C.增加银行存款余额

D.减少银行存款余额

4.企业收到客户支付的部分款项，应计入哪个科目？()

A.预收账款

B.应收账款

C.预付账款

D.其他应付款

5.以下哪项不属于货币资金管理的基本原则？()

A.合法性原则

B.安全性原则

C.效益性原则

D.及时性原则

6.企业在银行开设的专门账户，用于存放现金和银行存款，这个账户称为？()

A.交易账户

B.预算账户

C.现金账户

D.专项资金账户

7.企业支付给供应商的款项，应计入哪个科目？()

A.应付账款

B.预付账款

C.应收账款

D.其他应付款

8.企业从银行提取现金，应编制哪种凭证？()

A.原始凭证

B.记账凭证

C.收款凭证

D.支付凭证

9.企业在现金清查过程中，发现现金盈余，应如何处理？()

A.增加现金日记账余额

B.减少现金日记账余额

C.增加银行存款余额

D.减少银行存款余额

10.企业将现金存入银行，应编制哪种凭证？()

A.原始凭证

B.记账凭证

C.收款凭证

D.支付凭证

二、多选题(共5题)

11.企业进行货币资金管理时，需要遵循的原则包括哪些？()

A.安全性原则

B.效益性原则

C.合法性原则

D.及时性原则

E.保密性原则

12.以下哪些行为可能导致企业现金清查出现盈余或短缺？()

A.现金日记账和现金实际数不一致

B.银行日记账和银行对账单不一致

C.现金收付款凭证未及时入账

D.银行已收企业未收

E.企业已付银行未付

13.企业在银行开设的账户类型包括哪些？()

A.活期存款账户

B.定期存款账户

C.预算外资金账户

D.保证金账户

E.其他货币资金账户

14.货币资金管理的主要内容有哪些？()

A.现金管理

B.银行存款管理

C.票据管理

D.货币资金预算

E.货币资金内部控制

15.企业在进行现金盘点时，应进行的程序包括哪些？()

A.确认现金日记账余额

B.编制现金盘点表

C.进行实地盘点

D.对现金盈亏进行处理

E.记录盘点结果

三、填空题(共5题)

16.货币资金管理的目标是确保企业资金的__、__和__。

17.现金清查时，如果发现现金短缺，首先应进行的处理是__。

18.企业在银行开设的用于存放现金和银行存款的账户称为__。

19.__是货币资金管理中非常重要的一个环节，它有助于确保资金的安全和合法性。

20.现金盘点时，如果发现现金盈余，应将其记入__。

四、判断题(共5题)

21.企业所有的现金收支都必须通过现金账户进行。()

A.正确B.错误

22.现金清查时，如果现金实际数少于现金日记账余额，说明现金短缺。()

A.正确B.错误

23.企业在银行开设的账户都可以用于提取现金。()

A.正确B.错误

24.货币资金预算是企业财务计划的一部分，不需要进行严格的执行和控制。()

A.正确B.错误

25.企业在进行现金盘点时，可以不编制现金盘点表。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述货币资金管理的主要内容。

27.企业在进行现金清查时，可能会遇到哪些问题？如何处理这些问题？

28.为什么企业需要制定货币资金预算？货币资金预算包括哪些内容？

29.什么是现金内部控制？它包括哪些关键控制点？

30.企业在银行开设的账户中，哪些账户可以用于提取现金？

2025年货币资金考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】应收账款属于企业的应收款项，不是可以随时用于支付的货币资产，因此不属于货币资金。

2.【答案】B

【解析】