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2025年最新注会税法题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水等专用设备的，该专用设备的投资额的多少可以在计算应纳税所得额时抵免？()

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

2.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税征收范围的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费支出

D.利息支出

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列税率中不属于个人所得税税率的是？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.35%

5.下列税种中，属于资源税的是？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

6.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.管理费用损失

B.营业外支出损失

C.非经常性损失

D.税收滞纳金

7.下列行为中，不属于增值税视同销售的是？()

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送给其他单位或个人

D.将外购货物用于投资

8.下列税种中，属于地方税的是？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

9.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息支出

D.税收滞纳金

10.下列行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的是？()

A.销售货物或应税劳务的合同签订时间

B.收到预收款的时间

C.发票开具时间

D.货物交付时间

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些属于企业的成本、费用？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.销售费用

D.营业外支出

12.下列关于增值税的说法中，正确的有？()

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税制

B.增值税分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

C.增值税专用发票是增值税纳税人在购销活动中开具和收取的发票

D.增值税税率分为13%、9%、6%和零税率

13.在下列各项中，可以免征个人所得税的有？()

A.离退休工资、退休费、离休生活补助费

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按国家统一规定发给的补贴、津贴

D.税法规定的其他免税所得

14.企业进行下列哪些行为时，需要缴纳企业所得税？()

A.营业收入所得

B.资产收益所得

C.利息、租金、特许权使用费所得

D.财产转让所得

15.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的税率分为__、__、__和__四档。

17.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住__年的个人，以及无住所而不在中国境内居住__年的个人。

19.资源税的征收范围包括矿产品、盐等资源，资源税的税率采用__税率，具体税率由__规定。

20.房产税的征税对象是__，房产税的税率根据房产原值或者租金收入确定。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的销售额超过小规模纳税人标准后，可以转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人。()

A.正确B.错误

24.资源税的税率是固定的，不会根据资源种类和开采条件进行调整。()

A.正确B.错误