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《财务会计》第二章货币资金2025年真题汇编解析卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账通常采用什么格式？()

A.三栏式日记账

B.多栏式日记账

C.金额式日记账

D.横线式日记账

2.企业现金收入和支出，应通过哪个科目进行核算？()

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

3.以下哪个不属于货币资金的范畴？()

A.库存现金

B.银行存款

C.应收票据

D.其他货币资金

4.企业在银行开立账户时，通常开立哪种账户？()

A.活期存款账户

B.定期存款账户

C.银行承兑汇票账户

D.信用证账户

5.现金日记账和银行存款日记账的记账依据是什么？()

A.银行对账单

B.现金收据

C.银行存款凭证

D.现金付款凭证

6.企业在现金清查中，若发现现金短缺，应如何处理？()

A.直接冲减库存现金

B.记入待处理财产损溢

C.记入管理费用

D.记入财务费用

7.银行存款余额调节表的作用是什么？()

A.确保银行存款余额正确无误

B.便于企业进行财务报表编制

C.便于企业进行成本核算

D.便于企业进行利润分配

8.以下哪个不属于现金清查的内容？()

A.现金账面余额

B.现金实际库存

C.银行对账单余额

D.现金日记账余额

9.企业在现金支付时，应如何处理银行存款日记账？()

A.直接冲减银行存款

B.记入现金日记账

C.记入其他货币资金

D.记入应收账款

10.现金日记账的登记方法是什么？()

A.双重记账法

B.顺号记账法

C.汇总记账法

D.分录记账法

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于货币资金？()

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

E.应付账款

12.企业在进行现金清查时，可能出现的差异原因包括哪些？()

A.现金账面余额与实际库存不符

B.银行对账单余额与账面余额不符

C.现金日记账记录错误

D.银行存款日记账记录错误

E.现金支付未及时入账

13.以下哪些是现金日记账和银行存款日记账的登记要求？()

A.登记顺序要连续

B.登记依据要合法

C.登记金额要准确

D.登记摘要要完整

E.登记日期要正确

14.企业进行银行存款余额调节时，应考虑的因素有哪些？()

A.银行已收企业未收的款项

B.银行已付企业未付的款项

C.企业已收银行未收的款项

D.企业已付银行未付的款项

E.银行存款日记账的记录错误

15.现金管理的主要内容包括哪些？()

A.现金预算的编制

B.现金收支的日常管理

C.现金清查制度的建立

D.现金预算的执行与考核

E.现金日记账的登记

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是一种特殊的日记账，它专门记录企业的现金收支业务，采用

17.银行存款日记账的登记依据是

18.企业在进行现金清查时，若发现现金短缺，首先应

19.银行存款余额调节表主要用于调整

20.现金管理的一个重要目标是确保企业拥有足够的

四、判断题(共5题)

21.现金日记账的登记顺序必须与现金收付的顺序一致。()

A.正确B.错误

22.企业所有的现金收支都必须通过库存现金进行。()

A.正确B.错误

23.现金清查时，如果发现现金短缺，企业可以直接将短缺金额记入管理费用。()

A.正确B.错误

24.银行存款余额调节表是银行提供给企业的，用于核对银行存款余额的。()

A.正确B.错误

25.其他货币资金包括银行承兑汇票、外埠存款和银行汇票等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述货币资金管理的重要性。

27.为什么说库存现金日记账的登记是现金管理的基础工作？

28.企业在进行现金清查时，如何处理发现的现金短缺或溢余？

29.什么是银行存款余额调节表？它有什么作用？

30.如何进行有效的货币资金预算管理？

《财务会计》第二章货币资金2025年真题汇编解析卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】现金日记账通常采用三栏式日记账，包括日期、摘要和金额三栏。

2.【答案】A

【解析】企业现金收入和支出，应通过库存现金科目进行核算。

3.【答案】C

【解析】应收票据属于应收款项