2025年税务师考试《税法一》模拟测试含答案解析.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》模拟测试含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产的产品用于在建工程，下列关于增值税处理的说法正确的是？()

A.视同销售缴纳增值税

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.视同销售，但不需要缴纳增值税

D.视同销售，但可以享受增值税即征即退政策

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项所得免征企业所得税？()

A.国债利息收入

B.公司债券利息收入

C.金融债券利息收入

D.企业债券利息收入

3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售不动产取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.销售服务取得的收入

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，下列关于简易计税方法的说法错误的是？()

A.简易计税方法的销售额不包括销项税额

B.简易计税方法应按销售额的3%计算应纳税额

C.简易计税方法适用于小规模纳税人

D.简易计税方法不能抵扣进项税额

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售无形资产

7.下列关于企业所得税税前扣除的说法错误的是？()

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.销售不动产的企业

C.提供加工、修理修配劳务的企业

D.提供餐饮服务的企业

9.下列关于个人所得税税率的说法正确的是？()

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税实行比例税率

C.个人所得税实行累进税率，但最高税率不超过10%

D.个人所得税实行累进税率，但最低税率不超过5%

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供餐饮服务

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.捐赠支出

E.惩罚性赔偿支出

13.下列哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.增值税一般纳税人下列哪些情况可以抵扣进项税额？()

A.购进货物用于销售

B.购进货物用于在建工程

C.购进货物用于职工福利

D.购进货物用于出口退税

E.购进货物用于投资

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售简易计税项目

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人提供应税服务

E.一般纳税人提供免税服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用的税率分别为______和______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算，自______起至______止。

18.个人所得税的征收方式分为______和______。

19.增值税的纳税义务发生时间为______，进口货物的纳税义务发生时间为______。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应纳税所得额为______减除______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，此说法正确。()

A.正确B.错误

22.企