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2025年学历类自考税法-学前教育科学研究参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据2025年税法规定，符合条件的学前教育机构可享受增值税免税政策，具体条件是？

A.年应纳税所得额不超过300万元

B.从业人员不超过300人

C.符合条件的小型微利企业

D.每年提供500课时以上公益服务

2、学前教育机构在计算企业所得税时，符合条件的学前教育阶段子女教育支出可享受专项附加扣除，每月扣除限额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3、学前教育机构采购教学设备，适用增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.免税

4、学前教育科研项目的经费，其进项税额可以抵扣增值税吗？

A.可以全额抵扣

B.仅抵扣直接材料部分

C.不得抵扣

D.需经税务机关批准

5、学前教育机构接受政府补助用于改善办学条件，该笔收入应如何处理？

A.计入应税收入

B.免征增值税

C.免征企业所得税

D.仅缴纳城市维护建设税

6、学前教育机构为员工缴纳的补充医疗保险，在计算企业所得税时如何处理？

A.全额扣除

B.扣除不超过工资总额10%部分

C.不得扣除

D.需缴纳个人所得税

7、学前教育机构进口教学专用设备，关税税率适用？

A.5%

B.10%

C.免税

D.15%

8、学前教育机构发生的捐赠支出，在计算企业所得税时如何处理？

A.全额扣除

B.扣除不超过年度利润总额12%部分

C.不得扣除

D.仅扣除实际发生额的50%

9、学前教育机构取得的培训收入，属于增值税应税项目吗？

A.是

B.否

C.仅限营利性机构

D.需经税务机关备案

10、学前教育科研经费中用于人员劳务费用的部分，进项税额如何处理？

A.可抵扣

B.不可抵扣

C.需转出未抵扣部分

D.仅抵扣工资部分

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售货物适用9%税率

B.提供现代服务业适用6%税率

C.销售不动产适用11%税率

D.增值税起征点为5000元/月

12、某企业2024年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

13、下列支出可计入个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女保险费用

B.自主创业培训费用

C.子女教育支出

D.购买商业医疗保险费用

14、某个人月应纳税所得额为8000元，其适用的个人所得税税率是？

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

15、增值税专用发票的适用范围是？

A.所有一般纳税人

B.所有小规模纳税人

C.销售货物的一般纳税人

D.提供应税服务的纳税人

16、某企业2024年销售自产初级农产品，适用的增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

17、下列关于房产税税率表述正确的是？

A.房产税税率统一为1.2%

B.房产税税率按房产余值1.2%或租金收入12%执行

C.个人出租住房适用4%税率

D.房产税仅对自用房产征收

18、某高新技术企业2024年利润为200万元，可享受的企业所得税优惠税率是？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

19、下列关于契税税率表述正确的是？

A.城市住宅满2年免征契税

B.非普通住宅契税税率为3%-5%

C.家庭唯一住房契税税率为1%

D.契税仅针对买卖行为

20、根据增值税法，小规模纳税人2024年季度销售额为8万元，其增值税应纳税额是多少？

A.0.8万元

B.0.4万元

C.0.2万元

D.0.6万元

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，学前教育机构提供早教课程服务适用的增值税税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

22、普惠性幼儿园提供早教服务时，增值税税率应适用？

A.3%

B.9%

C.13%

D.免征增值税

23、学前教育机构研发儿童教育课程，可享受研发费用加计扣除比例？

A.75%

B.100%

C.175%

D.不予加计扣除

24、幼儿园采购校车按简易办法纳税，税率应为？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

25、幼儿园接受捐赠用于教学设备，企业所得税税前扣除限额？

A.100%

B.200%

C.150%

D.80%

26、幼儿园教师社保缴费基数按？

A.薪资全额

B.社保缴费基数下限

C.薪资的60%

D.社保缴费基数上限

27、幼儿园食堂采购蔬菜适用增值税税率？