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公司出纳考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业库存现金限额一般按（）日常零星开支核定。

A.3-5天

B.5-10天

C.10-15天

D.15-20天

2.支票的提示付款期限自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

3.出纳可直接办理现金支取的账户是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户（验资期）

D.专用存款账户

4.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每5天

C.每周

D.每月

5.银行汇票提示付款期限为出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

6.出纳不得兼任的工作是（）。

A.现金收付

B.银行结算

C.会计档案保管

D.日记账登记

7.向个人收购农副产品支付现金（）结算起点。

A.不得超过

B.可以超过

C.必须等于

D.无限制

8.无法查明原因的现金短缺计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.其他应收款

D.财务费用

9.备用金核算科目是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他应收款

D.应收账款

10.银行存款余额调节表作用是（）。

A.调整日记账

B.调整对账单

C.核对实有数

D.作为记账凭证

单项选择题答案

1.A2.C3.A4.A5.A6.C7.B8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金使用范围包括（）。

A.职工工资津贴

B.个人劳务报酬

C.结算起点以上零星支出

D.向个人收购农副产品

2.银行结算账户按用途分（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

3.票据基本当事人有（）。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.背书人

4.出纳职责包括（）。

A.现金收付

B.银行对账

C.会计凭证审核

D.印章保管

5.库存现金清查方法是（）。

A.实地盘点法

B.核对法

C.函证法

D.技术推算法

6.支票必须记载事项（）。

A.出票日期

B.付款人名称

C.收款人名称

D.金额

7.银行本票适用范围（）。

A.同城结算

B.异地结算

C.单位之间

D.个人之间

8.出纳交接内容（）。

A.现金日记账

B.有价证券

C.空白票据

D.银行对账单

9.现金日记账登记要求（）。

A.逐笔登记

B.日清月结

C.蓝字登记

D.红字冲销

10.托收承付适用条件（）。

A.异地结算

B.商品交易

C.结算起点1000元

D.验单付款3天

多项选择题答案

1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.A6.ABD7.ACD8.ABCD9.AB10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.库存现金限额最多不超15天日常开支。（）

2.一般存款账户可办理现金支取。（）

3.银行汇票可背书转让。（）

4.出纳可兼管收入费用账目。（）

5.现金日记账需订本式账簿。（）

6.银行存款余额调节表是记账依据。（）

7.备用金可通过“其他应收款”核算。（）

8.现金短缺无法查明原因计营业外支出。（）

9.银行本票提示付款期2个月。（）

10.出纳交接需会计机构负责人监交。（）

判断题答案

1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出纳主要职责。

答：负责现金收付、银行结算；登记现金/银行日记账；保管库存现金、有价证券及印章；办理现金清查、银行对账；管理空白票据。

2.库存现金清查方法及注意事项？

答：方法：实地盘点法；注意：双人盘点、避开收付时间、核对日记账、编制盘点表、及时处理盘盈盘亏。

3.银行存款余额调节表编制目的？

答：核对企业日记账与银行对账单差异，查明未达账项，确定银行存款实有数，保证账实相符。

4.现金结算起点及超起点特殊情况？

答：结算起点1000元；向个人收购农副