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2026年石油化工企业税务专员答案集

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某石油化工企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.200

B.160

C.100

D.40

2.石油化工企业发生的安全生产费用，在计税时按照规定比例税前扣除后，剩余部分应如何处理？

A.直接计入当期损益

B.在以后年度结转扣除

C.纳入下一年度计税基数

D.作为税前加计扣除

3.根据我国《增值税暂行条例》，石油化工企业销售自产原油应适用哪种税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.石油化工企业进口用于生产装置的设备，在海关代征增值税后，企业可否申请退税？

A.可以全额退税

B.不予退税

C.可以申请部分退税

D.需经省级税务局批准

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税务处理时应遵循什么原则？

A.收付实现制

B.权责发生制

C.实际发生制

D.配比原则

6.石油化工企业因安全生产事故导致的财产损失，在税前扣除时需要满足什么条件？

A.经税务机关核定

B.取得县级以上安全生产监督管理部门证明

C.经行业协会证明

D.由保险公司理赔

7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计税时如何处理？

A.直接计入当期损益

B.50%税前扣除

C.100%税前扣除

D.按比例税前扣除

8.石油化工企业转让无形资产所得，应如何进行税务处理？

A.不缴纳企业所得税

B.按规定税率缴纳企业所得税

C.免征企业所得税

D.由受让方代缴企业所得税

9.企业发生的研发费用，在计税时可享受何种优惠政策？

A.直接抵扣应纳税所得额

B.按规定比例税前加计扣除

C.减半征收企业所得税

D.免征企业所得税

10.石油化工企业出口自产成品油，可否享受增值税零税率？

A.可以

B.不可以

C.只对特定出口产品适用

D.需经海关特殊批准

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.石油化工企业常见的税务风险点包括哪些？

A.发票管理不规范

B.成本费用归集不准确

C.混淆资本性支出与收益性支出

D.税收优惠政策适用不当

E.关联交易定价不合理

2.企业固定资产的税务处理应符合哪些要求？

A.按规定折旧年限计提折旧

B.减值准备不得税前扣除

C.改扩建支出应增加固定资产原值

D.出售时计算资产处置损益

E.最低折旧年限由企业自行确定

3.石油化工企业涉及的土地使用税，其计税依据是什么？

A.实际占用的土地面积

B.计划占用的土地面积

C.土地出让金

D.土地年租金

E.土地评估价值

4.企业发生的工资薪金支出，在税务处理时应注意哪些事项？

A.必须真实、合理

B.符合行业平均工资水平

C.有合法的工资发放记录

D.与经营规模相适应

E.经工会或职工代表大会审议通过

5.石油化工企业因环保设施运行产生的费用，哪些可以税前扣除？

A.设施购置费用

B.运行维护费用

C.资本性支出

D.超标排放罚款

E.环保部门检测费

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计税时如何处理？

A.年度利润总额12%以内部分税前扣除

B.超过部分结转以后三年扣除

C.必须通过指定慈善机构

D.需取得公益性捐赠票据

E.直接计入当期损益

7.石油化工企业涉及的资源税，其计税依据是什么？

A.原油产量

B.原油销售额

C.天然气销售量

D.天然气销售额

E.煤炭开采量

8.企业发生的财务费用，哪些项目可以在税前扣除？

A.银行贷款利息

B.融资租赁费

C.汇兑损失

D.交易性金融资产转让损失

E.资本性支出

9.石油化工企业出口业务涉及的税务处理包括哪些？

A.增值税退（免）税

B.出口退税

C.出口免税

D.贸易方式转换

E.出口退（免）税申报

10.企业重组业务涉及的税务处理应符合哪些规定？

A.符合特殊性重组条件可递延纳税

B.一般性重组需确认所得

C.需经税务机关备案

D.需取得资产评估报告

E.重组前后的交易需公允

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.石油化工企业发生的安全生产费用，当年未实际发生或不足列支的，可以在以后年度结转扣除。（×）

2.企业取得的增值税专用发票，只要发票真实，无论是否用于生产经营活动，都可以作为进项税额抵扣凭证。（×）

3.石油化工企业进口自用设备，海关代征的增值税和企业缴纳的关税均可作为进项税额抵扣。（√）

4.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助支出，一律不得税前扣除。（√）

5.石油化