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2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试卷包含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收的基本特征不包括下列哪一项？()

A.强制性

B.无偿性

C.税收法定原则

D.税收公平性

2.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确

B.错误

3.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者其他组织。()

A.正确

B.错误

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。()

A.正确

B.错误

5.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。()

A.正确

B.错误

6.财政支出按其经济性质分为购买性支出和转移性支出。()

A.正确

B.错误

7.财政收入的构成要素包括税收收入、非税收入和债务收入。()

A.正确

B.错误

8.政府预算是指国家在一定时期内计划安排的财政收支活动。()

A.正确

B.错误

9.国债是国家为实现财政收支平衡而发行的债券。()

A.正确

B.错误

10.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。()

A.正确

B.错误

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.公共投资

12.以下哪些行为构成增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.费用总额

D.利润总额

14.财政收入的来源主要有哪些？()

A.税收收入

B.非税收入

C.国债收入

D.资产收入

15.以下哪些属于税收的职能？()

A.组织收入职能

B.经济调控职能

C.法制保障职能

D.社会公平职能

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及______货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者其他组织，以及______的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、______所得等。

19.财政支出按其经济性质分为______支出和转移性支出。

20.政府预算是指国家在一定时期内计划安排的财政收支活动，通常按照______进行编制。

四、判断题(共5题)

21.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三个档次。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的，对纳税人的工资、薪金所得不予征税的数额。()

A.正确B.错误

24.财政支出按照用途可以分为经常性支出和资本性支出。()

A.正确B.错误

25.国债是国家为实现财政收支平衡而发行的债券。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收的基本特征。

27.为什么说增值税是一种中性税收？

28.什么是财政赤字？它对经济有哪些影响？

29.简述我国财政政策的主要工具。

30.什么是税收法定原则？它在我国税法体系中的地位如何？

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试卷包含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收的三个基本特征为强制性、无偿性和固定性，税收公平性不属于基本特征。

2.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人确实是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人确实是在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者其他组织。

4.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生