2025年学历类自考法学概论-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考法学概论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的纳税义务发生时间，以发生销售货物或劳务的时间为标准的是？

A.收到货款的时间

B.签订合同的时间

C.发出货物的时间

D.会计确认收入的时间

2、下列哪项属于消费税的征税范围？

A.销售自产机器设备

B.销售进口汽车

C.提供餐饮服务

D.转让无形资产

3、企业所得税的税率为？

A.5%-35%

B.20%

C.25%

D.3%

4、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产原值扣除10%-30%后的余值

C.市场评估价值

D.年租金收入

5、契税的纳税人是？

A.购买方

B.出卖方

C.双方平均承担

D.政府机构

6、关税的完税价格计算中，应包含哪些内容？

A.购买价款

B.运输保险费

C.关税本身

D.商业利润

7、税收征管法规定，税务机关调查税务事项时，可要求纳税人提供哪些资料？

A.会计凭证

B.税务登记证

C.纳税申报表

D.以上均可

8、增值税小规模纳税人适用税率是？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

9、下列哪项属于税收优惠中的减免税？

A.减征50%

B.免征

C.加计扣除

D.调整计税基础

10、发票管理中，失控发票的处理方式是？

A.立即缴销

B.暂停使用

C.重新申领

D.无需处理

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过多少个月？

A.2

B.3

C.5

D.6

12、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免税

13、下列哪项属于个人所得税中的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.商业健康险

14、房产税的纳税义务人是？

A.房屋产权所有人

B.房屋使用人

C.房屋代管人

D.税务机关

15、关税的完税价格中包含哪些内容？

A.货物成本

B.运费

C.保险费

D.关税税额

16、企业所得税的法定税率是？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

17、消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”税率为？

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

18、个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

19、耕地占用税的纳税人是？

A.占用耕地单位

B.耕地所有者

C.村委会

D.税务机关

20、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？

A.税收法律制度的制定

B.税收票证的印制

C.纳税申报的受理

D.税款催缴与滞纳金计算

22、增值税的税率档次中，以下哪项属于超率累进税率？

A.13%

B.9%

C.20%

D.应纳税额超过500万元按25%计税

23、下列哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？

A.专项附加扣除

B.企业拨付的差旅费

C.购买商业健康险的支出

D.住房贷款利息

24、消费税的纳税环节主要发生在？

A.原材料采购环节

B.生产环节

C.销售环节

D.进口环节

25、房产税的计税依据从价计征时，税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.0.6%

26、下列哪项属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.车船税

27、根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务后，法定申报期限最长为？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

28、下列哪项属于个人所得税的综合所得？

A.劳动所得

B.税收协定优惠所得

C.个体工商户经营所得

D.离婚财产分割所得

29、企业所得税的免税收入范围包括？

A.企业接收捐赠的货币资金

B.政府补贴

C.股权转让收益

D.保险赔款

30、下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.房屋租赁合同

C.债券发行合同

D.建设工程合同

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征管机关的权限包括以下哪些内容？

A.查账权

B.查封权

C.扣押权

D.拘留权

32、下列税种中属于直接税的有（）

A.增值税

B.个人所得税

C.