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2023注会全国统一考试《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购买自用原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买自用设备发生的增值税

D.购买用于生产免税产品发生的增值税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.以上都是

3.城镇土地使用税的征税对象是什么？()

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地租赁权

D.土地抵押权

4.下列哪项不属于房产税的征税范围？()

A.企业拥有的房产

B.个人拥有的房产

C.国家机关拥有的房产

D.外国驻华使领馆拥有的房产

5.下列哪项属于印花税的应税凭证？()

A.财产转让合同

B.股权转让协议

C.股票交易合同

D.以上都是

6.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.根据实际情况确定

7.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？()

A.退休工资

B.养老保险

C.养老金

D.工伤赔偿

8.增值税纳税人销售自产自用货物，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况决定

D.不确定

9.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.土地使用权出让合同签订时

B.土地使用权转让合同签订时

C.土地使用权交付时

D.土地使用权登记时

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于成本费用？()

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.投资收益

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税计算时，下列哪些属于扣除项目？()

A.应纳税所得额

B.所得税费用

C.准予扣除的税金

D.资产的折旧费用

13.城镇土地使用税的纳税人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地出租人

D.土地抵押权人

14.下列哪些情况属于印花税的减免税项目？()

A.非营利组织签订的合同

B.国家机关签订的合同

C.国际组织签订的合同

D.证券交易印花税

15.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在______内认证抵扣。

17.企业所得税的纳税年度自______起至______止。

18.城镇土地使用税的计税依据是______。

19.房产税的纳税人是______。

20.个人所得税的征收范围包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额达到规定标准后，可以申请转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途有所不同。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税对象是房产的所有权。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和纳税人。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.城镇土地使用税的征收原则是什么？

29.房产税的计税依据有哪些？

30.个人所得税的税率有哪些类型？

2023注会全国统一考试《税法》近年真题汇编及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据增值税法规定，购买用于生产免税产品的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人和非营利组织。

3.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权，即土地使用权人应当缴纳的税款。

4.【答案】D

【解析】根据房产税法规定，外国驻华使领馆拥有的房产不属于房产税的征税范围。

5.【答案】D

【解析】印花税的应税凭证包括财产转让合同、股权转让协议和股票交易合同等。

6.【答