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2023注会考试(CPA)《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是？()

A.销售产品收入

B.出租设备收入

C.财产转让收入

D.资产损失赔偿收入

3.根据企业所得税法，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.投资收益

D.财产转让收益

4.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，错误的是？()

A.一般纳税人实行增值税一般计税方法

B.小规模纳税人实行简易计税方法

C.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣

D.小规模纳税人不能享受增值税进项税额抵扣

5.企业所得税的纳税期限是？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是？()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的综合所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用累进税率

7.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是所有房产

B.房产税的征税对象是经营性房产

C.房产税的征税对象是自用房产

D.房产税的征税对象是出租房产

8.下列关于契税的说法，错误的是？()

A.契税的纳税人是房屋的购买者

B.契税的税率一般为3%-5%

C.契税的计税依据是房屋交易价格

D.契税的征税范围包括土地和房屋

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税的征税对象是土地使用权人

B.土地增值税的征税对象是土地使用者

C.土地增值税的征税对象是土地所有者

D.土地增值税的征税对象是土地交易双方

10.下列关于车辆购置税的说法，错误的是？()

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有者

B.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的征税范围包括所有车辆

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.根据企业所得税法，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售产品收入

B.出租设备收入

C.财产转让收入

D.资产损失赔偿收入

E.政府补助

13.企业所得税的计税依据包括以下哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.所得税前利润

E.所得税后利润

14.根据个人所得税法，下列哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

15.下列关于房产税的说法，正确的有哪些？()

A.房产税的征税对象是经营性房产

B.房产税的税率一般为1.2%，按年计算缴纳

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的减免税政策较为灵活

E.房产税的征收范围包括城市、农村的所有房产

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下信息：纳税人名称、纳税人识别号、开票日期、

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及

18.个人所得税的税率根据所得项目不同分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得和

19.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括

20.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其中转让方应于转让合同签订后

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转年度后连续弥补5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率根据所得项目不同，全部采用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的评估价值。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的企业。()

A.正确