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2025年4月税法试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买一台机器设备，支付的增值税进项税额多少可以抵扣？()

A.10%

B.13%

C.17%

D.6%

3.个人出售自有住房，免征个人所得税的面积标准是多少？()

A.90平方米以下

B.100平方米以下

C.120平方米以下

D.150平方米以下

4.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.不得税前扣除的罚款支出

C.专利权使用费支出

D.基本建设支出

5.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

6.企业购买原材料支付的增值税，可以在下列哪个税种前扣除？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.以下哪个税种属于中央税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.企业出口货物，下列哪项政策适用？()

A.退税政策

B.免税政策

C.征税政策

D.减税政策

9.个人购买自用汽车，下列哪项税种适用？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.契税

10.企业发生资产损失，下列哪项税前扣除方式适用？()

A.直接扣除法

B.税前摊销法

C.残值法

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.利息支出

D.捐赠支出

E.无形资产摊销

12.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物取得的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买小汽车支付的增值税

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.工资薪金所得

B.税法规定的免税所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

14.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.洗涤用品

D.汽车轮胎

E.化妆品

15.以下哪些属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税税额

B.消费税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

E.营业税税额

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为13%、9%和6%三个档次，而小规模纳税人的增值税征收率为__%。

17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

18.企业所得税的纳税期限一般为__个月为一个纳税年度。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括__、__和__。

20.城市维护建设税的计税依据是__税额和__税额。

四、判断题(共5题)

21.企业购入的固定资产，在购入当月即可计入当期损益。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购入免税农产品，可以按照购买金额的13%计算进项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论其居住地在哪里，都必须就其全球范围内的收入缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出，只要符合税法规定即可。()

A.正确B.错误

25.消费税的征税范围仅限于在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

27.问：个人所得税的税率有哪些？如何确定适用税率？

28.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？

29.问：什么是增值税的免征范围？

30.问：城市维护建设税的征收标准是什么？

2025年4月税法试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解