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2023年度注会CPA《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，上年结转的广告费和业务宣传费为100万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税100万元

B.当年应补缴企业所得税50万元

C.当年应纳税调减400万元

D.当年应纳税调增100万元

2.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()

A.个人取得股票期权所得，按照规定缴纳个人所得税

B.个人取得房屋出租所得，按照规定缴纳个人所得税

C.个人取得国债利息所得，按照规定缴纳个人所得税

D.个人取得彩票中奖所得，按照规定缴纳个人所得税

3.某公司2023年度会计利润为500万元，其中含国债利息收入20万元，投资收益30万元，营业外支出中包括公益性捐赠支出40万元。下列关于该公司当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应纳税所得额为530万元

B.当年应纳税所得额为510万元

C.当年应纳税所得额为490万元

D.当年应纳税所得额为560万元

4.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的职工福利费为150万元，实际发生的职工教育经费为10万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税50万元

B.当年应补缴企业所得税100万元

C.当年应纳税调减150万元

D.当年应纳税调增50万元

5.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的公益性捐赠支出为80万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税40万元

B.当年应补缴企业所得税60万元

C.当年应纳税调减80万元

D.当年应纳税调增40万元

6.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的固定资产折旧为100万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税100万元

B.当年应补缴企业所得税50万元

C.当年应纳税调减100万元

D.当年应纳税调增50万元

7.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的业务招待费为50万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税25万元

B.当年应补缴企业所得税50万元

C.当年应纳税调减25万元

D.当年应纳税调增25万元

8.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的研发费用为100万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税100万元

B.当年应补缴企业所得税50万元

C.当年应纳税调减100万元

D.当年应纳税调增50万元

9.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的利息支出为50万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税25万元

B.当年应补缴企业所得税50万元

C.当年应纳税调减25万元

D.当年应纳税调增25万元

10.某企业2023年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税200万元。该企业当年实际发生的汇兑损失为10万元。下列关于该企业当年企业所得税处理正确的选项是（）。()

A.当年应补缴企业所得税5万元

B.当年应补缴企业所得税10万元

C.当年应纳税调减5万元

D.当年应纳税调增5万元

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.一般纳税人和小规模纳税人适用的税率相同

12.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有（）。()

A.职工工资、薪金支出可以在税前扣除

B.利息支出可以在税前扣除

C.公益性捐赠支出可以在税前扣除

D.固定资产折旧可以在税前扣除

13.下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的有（）。()

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收方式