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2023年度注会全国统一考试《税法》备考真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含未弥补亏损200万元。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.800万元

B.1000万元

C.1200万元

D.1200万元（含未弥补亏损）

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业为增值税一般纳税人，2022年10月取得销售收入100万元，销项税额为10万元。当月可抵扣进项税额为8万元，该企业当月应纳增值税额为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.7万元

D.8万元

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.无偿接受捐赠收入

5.某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.125万元（含附加）

C.125万元（含地方附加）

D.125万元（含地方附加和附加）

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

7.某个人2022年取得工资收入12万元，年终奖5万元，该个人当年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.3万元

B.3.5万元

C.4万元

D.4.5万元

8.某企业2022年度应缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，城市维护建设税为10万元，教育费附加为5万元，地方教育附加为3万元，该企业当年应缴纳的附加税费总额为多少？()

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

9.某个人购买房屋，取得购房发票金额为100万元，个人按揭贷款利率为4%，贷款期限为20年，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

10.下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用

C.资产

D.利息

E.营业外收入

13.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额固定税率

14.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.费用”，

B.投资收益

C.损失

D.资产折旧

E.税收滞纳金

15.资源税的计税依据包括哪些？()

A.销售数量

B.销售价格

C.生产数量

D.生产成本

E.资源品位

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照其经营规模和会计核算制度分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的税率为______的比例税率，其中居民企业适用的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，适用25%的税率。

18.个人所得税的工资、薪金所得采用______的累进税率，税率表共有七级，最高边际税率为45%。

19.资源税的计税依据为应税产品的______，具体由国务院财政、税务主管部门根据资源税的不同税目分别确定。

20.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其中转让国有土地使用权是指将土地使用权______的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论是否达到一般纳税人的认定标准，均应按照一般纳税人的计税方法进行核算。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.资源税的税率是固定的，不随市场变化而调整。()

A.正确