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2026年税务稽查员岗位面试题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题干：某企业2025年度申报的应纳税所得额为80万元，实际发生的业务招待费为15万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业当年可税前扣除的业务招待费金额是多少？

A.12万元

B.15万元

C.8万元

D.6万元

2.题干：某个体工商户2025年12月取得经营收入20万元，发生成本12万元，当地起征点为10万元。该个体工商户12月应缴纳的个人所得税是多少？（不考虑其他扣除）

A.0元

B.2,000元

C.3,000元

D.5,000元

3.题干：根据《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书、报纸

B.食用盐

C.电动汽车

D.金属矿产品

4.题干：某企业2025年通过公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为200万元。根据《企业所得税法》，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0元

5.题干：某公司2025年5月取得一笔贷款利息收入10万元，同期支付给银行的贷款利息费用8万元。根据《企业所得税法》，该笔利息收入应如何处理？

A.全部计入当期应纳税所得额

B.全部作为免税收入

C.仅就2万元计入应纳税所得额

D.不予考虑

二、多选题（每题3分，共5题）

1.题干：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.经营所得

2.题干：某企业因虚开发票被税务机关处罚，可能面临的法律责任包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.责令停产停业

3.题干：根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关退还多缴的税款

C.对税务机关的处罚决定申请行政复议

D.拒绝税务机关的强制执行措施

4.题干：某企业2025年发生以下业务：①购买原材料取得增值税专用发票，税额10万元；②销售货物取得含税收入117万元；③支付员工工资并代扣个人所得税。根据增值税抵扣规定，该企业当期可抵扣的增值税进项税额是多少？

A.10万元

B.16万元

C.6.8万元

D.0元

5.题干：根据《企业所得税法》，下列哪些情形下，企业可申请延期缴纳税款？

A.企业遭遇重大自然灾害

B.企业经营出现暂时性困难

C.企业主动申请延期

D.企业财务报表未按规定报送

三、判断题（每题1分，共10题）

1.题干：企业将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税。（×）

2.题干：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

3.题干：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处2000元以上1万元以下的罚款。（√）

4.题干：发票的开具方和受票方应在发票上加盖发票专用章或财务印章。（√）

5.题干：企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可全额税前扣除。（×）

6.题干：增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不得抵扣进项税额。（√）

7.题干：企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后3个月内。（√）

8.题干：纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，可不缴纳滞纳金。（√）

9.题干：个人所得税预扣预缴的扣缴义务人可以是企业也可以是个人。（×）

10.题干：企业取得的国债利息收入，应计入应纳税所得额。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.题干：简述增值税小规模纳税人的认定标准及优惠措施。

2.题干：如何区分企业所得税的居民企业和非居民企业？

3.题干：税务稽查人员在检查企业发票时，应注意哪些关键事项？

4.题干：个人所得税专项附加扣除的主要内容有哪些？如何申请？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.题干：某服装企业2025年取得销售收入500万元，成本300万元，发生业务招待费50万元，广告费30万元。当地起征点为30万元。税务机关检查发现，业务招待费超支20万元，广告费不符合税前扣除规定。请计算该企业当年应补缴的企业所得税。（企业所得税税率25%）

2.题干：某餐饮企业2025年12月取得含税收入113万元，当月支付原材料采购款取得增值税专用发票，税额10万元。当地小规模纳税人增值税征收率为3%。请计算该企业当月应缴纳的增值税，并说明进项税额是否可抵扣。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰（500×5‰=2.5万元）或实际发生额的60%（15×60%=9万元），取较低者2.5万元，但实际发生额不能超过限额，因此可扣除2.5万元，应纳税所得额为80+（15-2.5）=92.5万元