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做账实操-小企业会计准则下汇算清缴退还所得税的入账处理.pdf

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    做账实操-小企业会计准则下汇算清缴退还所得税的入账处理

    根据《小企业会计准则》规定，小企业汇算清缴后收到退还

    的企业所得税，需区分当年所得税与以前年度所得税进行账

    务处理：

    1.

    若退还的是当年预缴的所得税

    收到退税时：

    借：银行存款

    贷：应交税费——应交企业所得税

    冲减当年已计提的所得税费用：

    借：应交税费——应交企业所得税

    贷：所得税费用

    2.

    若退还的是以前年度预缴的所得税

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