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2026年税务稽查实操培训与招聘面试题目分析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度申报增值税时，错误将部分符合条件的研发费用200万元全部在税前扣除，导致应纳税所得额减少。税务稽查时发现，企业未及时更正申报。根据《税收征管法》规定，税务机关应如何处理？（2分）

A.仅补缴税款，不征收滞纳金

B.补缴税款并加收滞纳金，但可不予罚款

C.补缴税款并处以罚款，罚款金额为应补缴税款的50%

D.补缴税款并处以罚款，罚款金额为应补缴税款的20%

2.某零售企业2025年度通过关联公司采购商品用于销售，发票显示价格远高于市场价。稽查人员怀疑存在避税行为。根据《企业所得税法》及反避税条款，税务机关应重点核查以下哪个指标？（2分）

A.关联交易利润率

B.存货周转率

C.成本费用率

D.应收账款周转率

3.某房地产企业2025年度虚开发票100万元用于抵扣进项税额，被稽查发现。根据《发票管理办法》，税务机关可对该企业采取何种措施？（2分）

A.没收违法所得并处以罚款

B.仅处以罚款，金额为虚开发票金额的10%

C.没收违法所得并追缴税款，但不罚款

D.没收虚开发票并处以最高50万元的罚款

4.某外贸企业2025年度申报出口退税时，因未按规定备案单证被稽查。根据《出口退税管理办法》，税务机关应如何处理？（2分）

A.暂缓退税，要求企业补充备案

B.直接取消该批次出口退税资格

C.补缴已退税款并处以罚款

D.仅要求企业整改，不追缴税款

5.某餐饮企业2025年度通过虚列员工工资方式减少应纳税所得额。稽查时发现该企业伪造工资表。根据《税收征管法》规定，税务机关应如何定性该行为？（2分）

A.欺骗性申报，需补缴税款并罚款

B.虚开发票，需追缴税款并吊销营业执照

C.隐瞒收入，仅处以罚款

D.未构成犯罪，不予处罚

6.某高科技企业2025年度申报研发费用加计扣除时，未按规定备案相关资料。稽查时发现，该企业已实际享受加计扣除政策。根据《研发费用加计扣除管理办法》，税务机关应如何处理？（2分）

A.追缴已享受的加计扣除金额并处以罚款

B.仅要求企业补办备案手续，不追缴税款

C.追缴税款并降低企业后续研发费用加计扣除比例

D.允许企业继续享受加计扣除，但需缴纳滞纳金

7.某建筑企业2025年度将部分工程款支付给关联方，未开具发票。稽查时发现，该关联方为该企业法定代表人亲属控制。根据《反避税条款》，税务机关应如何处理？（2分）

A.仅要求补开发票，不追缴税款

B.补缴税款并加收滞纳金，但可不予罚款

C.补缴税款并处以罚款，罚款金额为应补缴税款的30%

D.视为避税行为，需进行特别纳税调查

8.某电商企业2025年度通过虚假交易方式骗取增值税留抵退税，被稽查发现。根据《留抵退税管理办法》，税务机关可对该企业采取何种措施？（2分）

A.追缴已退税款并处以罚款

B.仅要求企业整改，不追缴税款

C.暂停该企业后续留抵退税资格

D.仅处以罚款，金额为骗取退税金额的10%

9.某工业企业2025年度将部分固定资产加速折旧，但未备案。稽查时发现，该企业已享受税收优惠。根据《税收征管法》规定，税务机关应如何处理？（2分）

A.仅要求企业补办备案手续，不追缴税款

B.追缴已享受的税收优惠并处以罚款

C.允许企业继续享受税收优惠，但需缴纳滞纳金

D.仅处以罚款，金额为应补缴税款的20%

10.某小规模纳税人2025年度未按规定申报增值税，被稽查发现。根据《税收征管法》规定，税务机关应如何处理？（2分）

A.仅要求补缴税款，不征收滞纳金

B.补缴税款并加收滞纳金，但可不予罚款

C.补缴税款并处以罚款，罚款金额为应补缴税款的50%

D.补缴税款并处以罚款，罚款金额为应补缴税款的20%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某餐饮企业2025年度通过虚列成本方式减少应纳税所得额。稽查时发现，该企业存在以下哪些行为？（3分）

A.伪造采购发票

B.虚增员工工资

C.不按规定申报增值税

D.隐瞒银行流水

E.未备案研发费用加计扣除资料

2.某外贸企业2025年度申报出口退税时，被稽查发现以下哪些问题？（3分）

A.单证备案不完整

B.出口价格低于市场价

C.虚开发票用于抵扣进项税

D.未按规定申报出口退税

E.关联交易利润率异常

3.某高科技企业2025年度申报研发费用加计扣除时，被稽查发现以下哪些问题？（3分）

A.研发费用归集不准确

B.未备案相关资料

C.虚增研发人员数量

D.研发项目不符合条件

E.未按规定申报企业所得税

4.某建筑企业2025年度通过关联交易避税，被稽查发现