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2025年企业内控的自查报告税务内控自查报告

为全面贯彻落实国家税务总局关于企业内部控制建设的要求，强化税务风险管理，提升税务管理水平，公司依据《中华人民共和国税收征收管理法》《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，结合2025年度经营实际，对税务内控体系的建立、执行及有效性开展了全面自查。本次自查覆盖公司及下属12家子公司，涉及增值税、企业所得税、个人所得税等11个税种，重点核查了税务管理流程中的风险识别、控制措施、执行效果及信息化建设等方面，现将自查情况报告如下：

一、税务内控环境建设情况

公司已建立“董事会-审计委员会-财务部-各业务部门”四级税务管理架构，明确董事会对税务内控的最终责任，审计委员会每季度召开税务风险专项会议，财务部下设税务管理科（编制5人，其中注册税务师3人），各业务部门指定税务联络员（共28人）。2025年修订发布《税务管理办法》《发票管理细则》等6项制度，新增《数字化税务档案管理规程》，制度更新频率较上年提升40%。全年组织税务专项培训12场，覆盖320人次，培训内容包括“金税四期监控指标解析”“跨境业务税务合规”等，员工税务知识测试平均成绩达85.6分，较上年提高12分。子公司层面，3家异地子公司已完成税务管理岗的专职化配置，较2024年增加2个专职岗位。

二、税务风险评估机制运行情况

采用定性与定量相结合的方法开展税务风险评估，2025年共识别税务风险点43个，其中高风险点12个（占比27.9%），中风险点21个（占比48.8%）。高风险点主要集中在：跨境支付代扣代缴增值税（风险分值85分）、研发费用加计扣除（风险分值82分）、关联交易定价公允性（风险分值80分）。针对高风险点，已制定专项应对方案，如对跨境支付业务实施“合同预审-付汇备案-申报缴纳”三级审核，2025年累计审核跨境合同136份，调增代扣代缴税额237万元；研发费用方面，建立项目立项时的税务备案机制，全年研发项目备案率达100%，加计扣除金额经第三方税务师事务所鉴证，差异率控制在3%以内。风险评估工具方面，引入税务风险矩阵模型，将风险发生概率分为5个等级，影响程度分为4个等级，形成风险热力图，每季度更新一次。

三、税务控制活动执行情况

（一）增值税管理

1.销项税管理：建立“合同-发货-开票”三流合一控制流程，销售部门在CRM系统录入发货信息后，系统自动触发开票申请，由税务岗审核匹配度，2025年开票信息与合同匹配差异率为0.8%，较上年下降0.5个百分点。电子发票管理方面，已实现全流程电子化，客户通过区块链发票平台自行下载，全年开具电子发票占比达82%，较上年提升15%，作废发票率从3.2%降至1.9%。

2.进项税管理：采购发票实行“扫描认证-勾选确认-台账登记”三环节控制，2025年认证抵扣进项税额4.8亿元，其中异常抵扣凭证12份（涉及税额216万元），均在抵扣前完成核实，避免违规抵扣。对供应商实行分级管理，A级供应商（纳税信用A级）占比达65%，较上年提升8%，对C级及以下供应商实施预付款项限制。

（二）企业所得税管理

1.收入确认：严格遵循权责发生制，2025年对12笔跨期收入（金额865万元）进行纳税调整，其中预收款转收入延迟调整3笔（金额210万元），已追溯调整并补缴税款及滞纳金53万元。建立收入确认税务审核清单，包含12项审核要点，由税务岗对月末结账前的收入凭证进行抽样审核，抽样比例不低于20%。

2.成本费用扣除：重点核查大额费用真实性，2025年抽查差旅费报销凭证420份，发现发票抬头不符37份（涉及金额58万元），已作纳税调增；业务招待费实行“预算-申请-审批”控制，全年发生额680万元，税前扣除限额620万元，调增应纳税所得额60万元，调增比例8.8%，较上年下降2.1个百分点。

3.资产税务处理：固定资产加速折旧政策应用准确率100%，对价值低于500万元的设备一次性扣除留存备查资料完整率达100%；无形资产摊销年限与税法规定差异调整及时，2025年调整差异金额126万元，无逾期调整情况。

（三）个人所得税管理

实施“全员全额申报+专项附加扣除动态管理”，2025年申报人数1860人，申报准确率99.7%，较上年提升0.5个百分点。针对股权激励计划，建立行权环节的个税扣缴台账，全年代扣代缴股权激励个税432万元，申报延迟率为0。专项附加扣除方面，每季度通过企业微信推送更新提醒，全年更新员工扣除信息320条，避免因信息滞后导致的少缴或多缴。劳务报酬方面，对单笔超过5万元的劳务支出实行发票查验与个税申报双核对，2025年发现未申报劳务报酬个税3笔（金额18万元），已补申报并加收滞纳金0.9万元。

（四）其他税种管理

印花税实行“合同分类贴花+按月汇总申报”，2025年签订合同1280份，贴花覆盖率