2025年全国7月自考国家税收试题及答案00061.docxVIP

2025年全国7月自考国家税收试题及答案00061

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.税收优惠

D.法定性

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.以上都是

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.以上都是

4.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.应纳税额

7.个人所得税的税率分为几级？()

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

8.税收的征收机关是哪个部门？()

A.财政部

B.税务总局

C.财政局

D.工商局

9.税收优惠政策的主要目的是什么？()

A.增加财政收入

B.促进经济发展

C.降低企业税负

D.减少税收流失

10.以下哪项不属于税收违法行为的种类？()

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人虚开发票

C.纳税人偷税漏税

D.纳税人违反税收征收程序

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.出租房屋

12.企业所得税的纳税人应满足哪些条件？()

A.在中国境内设立的企业法人

B.在中国境内设立的个人独资企业

C.在中国境内设立的外国企业常驻代表机构

D.在中国境内取得收入的个体工商户

E.在中国境内取得收入的合伙企业

13.个人所得税的税率包括哪些？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超额累进比例税率

E.超额累进定额税率

14.以下哪些属于税收违法行为的情形？()

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人虚开发票

C.纳税人偷税漏税

D.纳税人违反税收征收程序

E.纳税人欠缴税款

15.税收优惠政策的主要目的有哪些？()

A.促进经济发展

B.增加财政收入

C.降低企业税负

D.减少税收流失

E.鼓励科技创新

三、填空题(共5题)

16.增值税是一种按照增值额征收的税种，其中增值额是指企业在生产经营过程中新创造的价值，即销售额减去_______。

17.企业所得税的纳税人应按照税法规定，在规定的期限内向税务机关_______，并按照规定缴纳税款。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和_______税率，根据不同收入水平设定不同的税率档次。

19.税收优惠政策的主要目的是为了_______，鼓励和引导企业发展，促进经济结构调整。

20.税收征收机关是国家税务总局及其派出机构，其职责是_______，确保税收法律法规的正确执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着纳税人收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.税收优惠政策可以无限制地使用，企业可以自行决定是否享受。()

A.正确B.错误

25.税收征收机关可以随意调整税收政策，对纳税人进行征收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税原理及其在税收制度中的作用。

27.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务的具体内容。

28.请解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包括哪些内容。

29.税收优惠政策是如何体现国家对经济发展的宏观调控作用的？

30.税收征收机关在税收征收管理中承担哪些主要职责？

2025年全国7月自考国家税收试题及答案00061

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和法定性，税收优惠不是其基本特征。