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2026/01/04
汇报人：WPS
预付账款管理制度
CONTENTS
目录
01
预付账款概述
02
预付账款管理流程
03
预付账款风险控制
04
预付账款监督与审计
05
制度执行与优化
预付账款概述
01
预付账款定义
基于采购合同的资金支付行为
企业如向供应商采购原材料时，按合同约定预先支付30%货款，如A公司向B钢材厂预付200万元采购款。
跨期交易中的债权性资产
房地产企业向建筑商预付工程款，如C房企预付5000万元给D建筑公司用于项目前期建设，形成短期债权。
适用范围界定
按交易类型划分
适用于原材料采购、设备购置等需预付定金的业务，如制造业向供应商预付钢材采购款的场景。
按合作对象界定
针对与企业签订长期购销合同的供应商，如与某电子元件供应商约定预付30%货款的合作模式。
按金额标准划分
单笔预付金额超过50万元或年度累计超200万元的交易需纳入管理，如某建筑公司预付工程款的情形。
预付账款管理流程
02
申请与审批流程
业务部门提交申请
采购部需提交经供应商盖章的采购合同、预付金额测算表，如某电子企业采购芯片预付申请需附技术规格确认书。
财务部门审核
财务部核对合同付款条款与预算匹配度，某制造企业规定超50万元预付需提供供应商近三年信用报告。
申请与审批流程
管理层分级审批
10万元以下由部门经理审批，10-50万元需财务总监审批，某汽车零部件公司以此控制预付风险。
系统录入与付款触发
审批通过后录入ERP系统生成预付单，某快消企业设置系统自动校验供应商银行账户信息准确性。
合同签订要点
预付比例明确约定
合同中需明确预付比例，如原材料采购合同常见预付30%，尾款70%验收合格后支付，参考某电子企业采购协议条款。
付款条件刚性约束
约定付款前提条件，如某汽车零部件供应商合同要求预付前需提供等额履约保函及生产进度计划表。
违约责任细化条款
明确超期交付违约金，如某建筑合同约定每逾期1天按预付款0.05%支付违约金，最高不超过预付款总额。
款项支付规定
支付审批权限分级
不同金额预付账款需对应不同审批层级，如50万以下部门经理审批，50万以上需财务总监及总经理双签。
支付方式与期限限制
优先采用银行转账并约定账期，如采购原材料预付账款一般不超过合同金额30%，且需在3个月内结清。
入账与核算方法
支付审批权限分级
采购金额超50万元需总经理审批，如某电子企业采购芯片预付款60万元，经财务总监复核、总经理签字后支付。
支付方式与期限要求
优先采用银行转账，账期不超90天，如某建筑公司预付钢材款，约定30天内到货后凭验收单支付尾款。
预付账款风险控制
03
信用评估机制
按交易类型划分
适用于原材料采购（如制造业向供应商预付钢材采购款）、服务外包（如IT公司预付系统开发定金）等需预先支付款项的业务场景。
按金额标准界定
单笔预付金额超5万元或年度累计超50万元的交易，需纳入本制度管理，参考某上市公司财务管理制度细则。
按合作对象限定
仅适用于与注册资本≥1000万元、合作年限超2年的优质供应商开展的预付业务，防范中小微企业履约风险。
风险预警指标
基于采购合同的资金支付
企业向供应商采购原材料时，按合同约定预付30%货款，如A公司向钢材供应商预付200万元订货款。
具有明确回收或转化预期
该款项需在未来转化为商品或服务，如B企业预付给软件公司的50万元开发费，将形成交付成果。
风险应对措施
预付比例限定条款
明确约定预付比例不超过合同总额30%，如某电子企业采购合同中规定预付20%，余款验收合格后支付。
付款条件与节点设置
设置分阶段付款节点，如某建筑公司合同约定：材料到场付30%，安装完成付50%，质保期满付20%。
违约责任与退款条款
约定供应商延迟交付时按日扣除5‰预付款，某汽车零部件采购合同因供应商违约成功追回80%预付款。
担保与抵押管理
采购需求确认
业务部门需提交采购订单、供应商报价单及合作协议，如某电子企业采购芯片时需附技术规格确认书。
预付款申请提交
申请人填写《预付款申请表》，注明金额、用途及预计到票时间，例如某制造企业申请50%材料预付款需经部门经理签字。
担保与抵押管理
01
多级审批流转
申请先由部门负责人初审，再提交财务部复核，100万以上需总经理审批，如某汽车公司采用OA系统线上审批。
02
资金支付审核
财务部核对审批完整性及合同条款，确认无误后安排付款，某建筑企业要求预付款支付前需提供供应商银行账户证明。
预付账款监督与审计
04
内部监督机制
支付审批权限划分
根据采购金额分级审批：5万元以下由部门经理审批，5万-20万元需财务总监审核，20万元以上须总经理签字，如某制造企业
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