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2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。以下哪项不属于增值税纳税人？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.非营利组织

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.消费税的征收范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.货币、金银

C.土地、房屋

D.矿产资源

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不是个人所得税的税率级数？()

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

5.财政支出按照功能分类，以下哪项不属于财政支出功能分类？()

A.一般公共服务

B.国防

C.教育支出

D.土地出让金

6.财政收入的来源主要包括哪些？()

A.税收收入

B.非税收入

C.政府性基金收入

D.以上都是

7.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入和支出无法计算

8.政府债券是一种什么性质的债务工具？()

A.公司债券

B.金融债券

C.政府债券

D.以上都不是

9.以下哪个不是税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.税收法定

D.税收优惠

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

11.增值税的计税依据可以是以下哪些形式？()

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.进口货物的完税价格

12.消费税的税率确定通常考虑以下哪些因素？()

A.商品价格水平

B.生产成本

C.消费水平

D.国际竞争状况

13.财政政策工具主要包括哪些？()

A.税收政策

B.政府支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.养老保险费

C.医疗保险费

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为__%，低税率一般为__%，而零税率通常适用于__出口等行为。

16.企业所得税的年度汇算清缴是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算其应纳税所得额，并在__内向税务机关申报并缴纳应纳税款。

17.消费税的征税对象是__，征收环节为__。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

19.财政支出按照经济性质分类，主要包括__、__和__等。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征收范围包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，无论其是否在中国境内实际经营。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是固定的，不会随着商品价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是根据个人收入水平的变化而定期调整的。()

A.正确B.错误

24.财政赤字表示财政收入超过了财政支出，是财政健康的标志。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法。

26.什么是税收法定原则？

27.为什么说财政支出是政府实现宏观经济调控的重要手段？

28.什么是财政赤字，它对经济有什么影响？

29.个人所得税有哪些主要的作用？

2025年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】非营利组织通常不涉及商业活动，因此不属于增值税纳税人。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

3.【答案】A

【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的税率级数通常为3级、5级或7级，不包括9级。

5.【答案】D

【解析】土地出让金属于财政支出经济分类，而不是功能分类。

6.【答案】D

【解析】财政收入的来源包括税收收入、非税收入和政府性基金收入等多个方面。

7.【答案】B

【解析】财政赤字是指财政收入小于财政支出