记账实操-教育辅导机构账务处理会计分录.pdf

会计实操文库

记账实操-教育辅导机构账务处理会计分录

一、学费收入与收款（20条）

1.收到学员学费（现金）

借：库存现金50,000

贷：主营业务收入50,000

2.收到学员学费（银行转账）

借：银行存款120,000

贷：主营业务收入120,000

3.学员刷卡缴费

借：银行存款80,000

贷：主营业务收入80,000

1/40

会计实操文库

4.学员微信/支付宝缴费

借：其他货币资金60,000

贷：主营业务收入60,000

5.收到定金

借：银行存款10,000

贷：预收账款10,000

6.定金转学费

借：预收账款10,000

贷：主营业务收入10,000

7.学员欠费（赊销）

借：应收账款30,000

贷：主营业务收入30,000

8.收到欠费

借：银行存款30,000

贷：应收账款30,000

9.学费折扣

2/40

会计实操文库

借：主营业务收入5,000

贷：应收账款5,000

10.学费退费

借：主营业务收入8,000

贷：银行存款8,000

11.收到团报学费

借：银行存款200,000

贷：主营业务收入200,000

12.学员分期缴费（首期）

借：银行存款20,000

贷：主营业务收入20,000

13.分期后续收款

借：银行存款15,000

贷：主营业务收入15,000

14.线上平台代收学费

借：其他应收款——平台90,000

贷：主营业务收入90,000

3/40

会计实操文库

15.平台结算到账

借：银行存款88,200

借：销售费用——平台手续费1,800

贷：其他应收款——平台90,000

16.收到试听费

借：银行存款500

贷：其他业务收入500

17.试听转正式课程

借：银行存款4,500

贷：主营业务收入4,500

18.收到住宿费（如寄宿）

借：银行存款15,000

贷：其他业务收入15,000

19.收到资料费

借：银行存款3,000

贷：其他业务收入3,000

4/40

会计实操文库

20.收到补课费

借：银行存款6,000

贷：主营业务收入6,000

二、教师薪酬与教学成本（25条）

21.专职教师工资

借：主营业务成本80,000

贷：银行存款80,000

22.兼职教师课酬

借：主营业务成本30,000

贷：银行存款30,000

23.教师社保公积金

借：主营业务成本20,000

贷：银行存款20,000

24.教师福利费

借：主营业务成本5,000

5/40

会计实操文库

贷：银行存款5,000

25.教师绩效奖金

借：主营业务成本12,000

贷：银行存款12,000

26.教师培训费

借：管理费用8,000

贷：银行存款8,000

27.教师差旅费（外出教研）

借：管理费用3,000

贷：银行存