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2025年财会类税务师税法二-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征管法》及其实施细则，税务代理人受托办理税务事项时，因委托人原因无法继续代理的，应当及时向税务机关报告并终止代理行为。（）

A.正确

B.错误

2、根据《发票管理办法》，增值税普通发票上必须打印的栏次不包括（）。

A.销售货物或应税劳务

B.单位名称

C.金额大写

D.纳税人识别号

3、税务师代扣代缴个人所得税时，受托人应通过什么方式向纳税人支付代扣税款？

A.当次扣缴后直接支付

B.次月工资发放时扣除

C.按月预缴，年度汇算清缴后结算

D.专项存储后定期支付

4、税务争议中，纳税人认为税务机关的具体行政行为违法，应先申请哪种救济方式？

A.民事诉讼

B.行政复议

C.信访

D.行政赔偿

5、根据《税收征管法》第五十四条，税务机关进行税务检查时，必须出示的证件是（）。

A.检查通知书

B.税务检查证

C.介绍信

D.执法记录仪

6、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.住房租金

C.医疗费用

D.职业资格继续教育

7、税务师接受委托办理税务登记时，必须向税务机关提交的文件不包括（）。

A.委托协议书

B.营业执照复印件

C.税务登记表

D.自然人身份证件

8、根据《税收征管法》及其实施细则，享受税收优惠的纳税人需要备案的情形是（）。

A.优惠事项直接适用于所有纳税人

B.优惠事项需符合特定条件

C.优惠执行期限超过1年

D.优惠涉及多个部门协同管理

9、税务师受托办理税务注销时，纳税人未结清税款或存在未移交流转税款的，税务机关将作出何种处理？

A.直接办理注销

B.责令限期缴纳

C.暂缓办理注销

D.责令提供担保

10、根据《发票管理办法》，增值税专用发票的“密码区”由几位数字组成？

A.8位

B.10位

C.12位

D.16位

11、税务代理人受托办理税务事项时，无权代为签订的协议是？

A.纳税申报表

B.税务代理协议

C.税务师执业准则

D.纳税担保合同

12、增值税专用发票开具时限要求不正确的是？

A.采取预收款方式销售货物需在收到预收款时开票

B.增值税专用发票开具后需在180日内认证

C.销售服务需在服务完成或约定收款时开票

D.发票开具给消费者可使用增值税普通发票

13、税务检查中，税务机关可要求纳税人提供的资料不包括？

A.近三年财务会计报表

B.纳税申报表及原始凭证

C.税务登记证副本

D.纳税人银行账户对账单

14、税务师发现客户存在虚开发票行为，应首先采取的措施是？

A.立即向税务机关报告

B.与客户协商补缴税款

C.暂停执行代理服务

D.要求客户提供合法进项证明

15、企业所得税汇算清缴期间，纳税人发现以前年度申报有误，应如何处理？

A.直接更正申报表

B.补缴税款并申请退还多缴税款

C.提交更正报告并重新计算税款

D.仅向主管税务机关说明情况

16、税务师执业期间，不得泄露的纳税人信息是？

A.纳税人银行账户信息

B.纳税申报表中的收入数据

C.纳税人享受的税收优惠政策

D.纳税人税务处罚记录

17、发票领购时，主管税务机关查验的重点不包括？

A.纳税人税务登记证有效性

B.发票领购簿登记信息一致性

C.纳税人银行账户流水

D.纳税人近三月纳税申报情况

18、税务师代为办理税务行政复议时，不可提交的文书是？

A.纳税人身份证明

B.税务决定书副本

C.税务师执业证书复印件

D.纳税人陈述和申辩书

19、税务师发现客户存在偷税行为，正确的处理程序是？

A.直接向税务机关举报

B.暂停代理服务并报告

C.协助客户补缴税款后继续代理

D.与客户协商保密约定

20、增值税即征即退政策执行中，税务机关核查的重点不包括？

A.退税款流向是否合规

B.退税资料是否完整

C.纳税人实际经营状况

D.退税比例是否符合政策

21、根据《税收征管法》规定，税务机关进行税务检查时，应当出示哪些证件？

A.税务检查证和

B.公安机关检查证

C.税务检查证和法院检查证

D.税务检查证和财政部门检查证

22、虚开发票行为若涉及金额超过50万元，主要责任人可能面临何种刑罚？

A.罚款10万至100万元

B.五年以上有期徒刑

C.拘役并处罚金

D.没收违法所得

23、纳税人申请享受税收优惠时，必须向税务机关提交的备案材料不包括以下哪项？

A.优惠备案表

B.主管部门批文

C.会计核算制度

D.享受优惠情况说明

24、税务行政复议的申请时限是多久？

A.纳税人对税务