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2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

2、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】：C

3、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量

B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

【答案】：A

4、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。

A.停业期满后

B.停业期满前

C.停业期满后30天内

D.停业期满后60天内

【答案】：B

5、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。

A.税收政策适用咨询

B.税收程序适用咨询

C.税收会计适用咨询

D.税收动态适用咨询

【答案】：A

6、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。

【答案】：B

7、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.税务行政协助

D.强制执行措施

【答案】：D

8、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

9、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

【答案】：B

10、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代收代缴

C.代扣代缴

D.代售代缴

【答案】：B

11、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】：A

12、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

13、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使用权的

【答案】：D

14、2021年5月，某运输公司（增值税一