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会计实操文库

做账实操-足疗养生馆行业会计分录

一、营业收入（20）

1.收到现金收入（足疗、按摩等）

借：库存现金5,000

贷：主营业务收入5,000

2.微信/支付宝收款

借：其他货币资金8,000

贷：主营业务收入8,000

3.POS刷卡收入

借：银行存款10,000

贷：主营业务收入10,000

1/40

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4.团购平台收入（美团/大众点评）

借：其他货币资金6,000

贷：主营业务收入6,000

5.团购平台扣佣金

借：销售费用—平台佣金600

贷：其他货币资金600

6.会员刷卡消费

借：预收账款—会员充值3,000

贷：主营业务收入3,000

7.会员消费积分抵扣

借：销售费用—积分抵扣200

贷：主营业务收入200

8.购买项目套餐收入

借：银行存款2,000

贷：预收账款—套餐2,000

9.套餐消费结转收入

2/40

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借：预收账款—套餐500

贷：主营业务收入500

10.会员卡升级补差价

借：银行存款300

贷：预收账款—会员充值300

11.赠送项目（免费体验）

借：销售费用—促销100

贷：主营业务收入100

12.客户退款

借：主营业务收入200

贷：银行存款200

13.外卖产品收入（如养生茶、零食）

借：银行存款300

贷：其他业务收入300

14.出租场地收入

借：银行存款1,000

贷：其他业务收入1,000

3/40

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15.产品销售收入（精油、足浴粉）

借：银行存款400

贷：主营业务收入400

16.服务加钟收入

借：库存现金150

贷：主营业务收入150

17.客户赊账（挂账）

借：应收账款600

贷：主营业务收入600

18.收回赊账

借：银行存款600

贷：应收账款600

19.节日活劢收入

借：银行存款3,000

贷：主营业务收入3,000

20.会员卡过期未消费转收入

4/40

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借：预收账款—会员充值800

贷：营业外收入800

二、会员充值与储值卡（20）

21.会员现金充值

借：库存现金1,000

贷：预收账款—会员充值1,000

22.会员微信/支付宝充值

借：其他货币资金5,000

贷：预收账款—会员充值5,000

23.会员充值送金额（如充1000送200）

借：银行存款1,000

借：销售费用—促销200

贷：预收账款—会员充值1,200

24.会员充值送项目

借：银行存款1,000

5/40

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借：销售费用—促销150

贷：预收账款—会员充值1,000

贷：预收账款—赠送项目150

25.赠送项目消费

借：预收账款—赠送项目150

贷：主营业务收入150

26.会员充值赠送积分

借：银行存款2,000

贷：预收账款—会员充值2,000

贷：销售费用—促销200

27.