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税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲题库解析

一、单项选择题（共43题）

1、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可设定权限的说法，正确的是：

A.国务院部门规章可以设定临时性行政许可

B.地方性法规可以设定企业或其他组织的设立登记及其前置性行政许可

C.行政法规可以设定限制其他地区商品进入本地区市场的行政许可

D.法律可以设定公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

答案：D

解析：

根据《行政许可法》第十五条、第十六条、第十七条的规定：

A项错误：国务院部门规章不得设定行政许可，只有省、自治区、直辖市人民政府规章可设定临时性行政许可，且期限不得超过一年。

B项错误：地方性法规不得设定企业或其他组织的设立登记及其前置性行政许可，该类许可只能由法律、行政法规设定（《行政许可法》第十五条第二款）。

C项错误：行政法规不得设定限制其他地区商品进入本地区市场的行政许可，这是对市场公平竞争的不当干预，违反《行政许可法》第十五条第一款“不得设定妨碍全国统一市场和公平竞争”的禁止性规定。

D项正确：法律有权设定涉及公民、法人或其他组织的资格、资质等行政许可，属于法定的最高层级设定权限。

2、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制措施的表述，错误的是：

A.行政强制措施只能由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施

B.行政强制措施不得委托给其他组织或个人实施

C.实施行政强制措施应当由两名以上行政执法人员实施

D.查封、扣押的期限不得超过30日，不得延长

答案：D

解析：

依据《行政强制法》第十七条、第十八条、第二十五条的规定：

A项正确：行政强制措施必须由法律、法规规定的行政机关在其法定职权内实施，这是合法性原则的体现。

B项正确：行政强制措施不得委托，这是为了防止权力滥用和保障程序正当。

C项正确：实施行政强制措施时，执法人员不得少于两人，并应出示执法证件，符合程序正义要求。

D项错误：查封、扣押的期限一般不得超过30日，但经行政机关负责人批准，可以延长，延长期限不得超过30日（即最长60日），法律、行政法规另有规定的除外。因此“不得延长”的说法是错误的，为本题正确答案。

3、根据《税收征管法》的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

解析：《税收征管法》第三十八条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。因此，一般情况下期限为6个月。

4、根据《税务行政复议规则》，下列税务机关的行为中，当事人不能申请行政复议的是（）。

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的加收滞纳金决定

C.税务机关对内部工作人员的岗位调整决定

D.税务机关作出的停止出口退税权决定

答案：C

解析：《税务行政复议规则》第十四条明确，税务行政复议的受案范围包括具体行政行为（如罚款、加收滞纳金、停止出口退税权等），但不包括内部行政行为。选项C属于税务机关内部人事管理行为，未对外部相对人权益产生直接影响，因此不可申请行政复议。

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法中，正确的是：

A.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

B.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由高级人民法院管辖

C.对于管辖权不明确的案件，由最先立案的人民法院管辖

D.行政案件的管辖只能由地域管辖决定

答案：A

解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，A正确；对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖，B错误；对于管辖权不明确的案件，由上级人民法院指定管辖，C错误；行政案件的管辖包括地域管辖、级别管辖和专属管辖等，D错误。

6、下列关于善意取得制度的说法中，正确的是：

A.善意取得制度适用于动产和不动产的所有权转移

B.受让人必须支付合理对价才能适用善意取得制度

C.善意取得制度要求受让人主观上为善意，但不要求其不知情

D.善意取得制度要求受让人已经完成了物权的公示

答案：D

解析：善意取得制度一般适用于动产的善意取得，不动产通常不适用，A错误；受让人是否支付合理对价并非所有情况下都要求，B错误；善意取得制度要求受让人主观上为善意，即不知情且无过失，C错误；善意取得制度要求受让人已经完成了物权的公示，如不动产登记或动产交付，D正确。

7、根据《行政许可法》，下列情形中，依法可以撤销行政许可的是（）。

A.行政机关工作人员滥用职权作出准予许可决定，但撤销可能对公共利益造成重大损害

B.被许可人以欺骗手段取得许可，且撤销可能对公共利益