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流动资产核算管理程序

第一节货币资金管理

一、货币资金加信贷管理总则

1、经营性和费用性资金由公司财务部统一管理，各部门不得

私设小金库、不得私设银行帐户和现金帐户；

2、经营和费用性资金额度由经营负责人会同财务负责人依据

公司经营任务和计划提出上报看法，由总裁批准。在此额度内资

金和经营形成新增资金支出由经营负责人直接审批，也可以在

确定资金使用用途和金额范围内向其他相关人员授以审批权。

未经经营负责人或授权审批人签字，上至公司财务负责人，下至

普通财务人员，不得调出该公司经营和费用性资金；

3、经营和费用性资金以外资金，包含公司通过关联公司直接

融资或间接融资取得新增资金存入各公司特地设立银行帐户，

由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间调度由

公司财务总监批准，向公司以外单位支出由公司财务总监和总裁

批准。

4、对于超出上述权限签批，财务负责人有权拒付；

5、公司贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董

事会提出申请，经董事会批准后方可实施；

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6、建立公司与关联公司定期清理往来帐惯例，每个季度制作

应收/应付关连公司对账单。

7、各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目

投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核,

报董事会批准；

二、现金管理

1、严格执行国家有关现金使用规定。现金使用只限于差旅费、

探亲费和其他500元以下小额款项。业务支出原则上不得使用现

金；

2、出纳员必需严格执行库存现金不得超出5,000元决议，严

禁坐支。超出库存限额现金必需在当日送存银行，否则造成意

外损失由出纳承当一切责任；

3、出纳人员必需每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，

并按日填制现金库存表；

4、工资、津贴、劳保、福利费及劳务费开支统一，由行政部

依据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；

5、职员转正、晋降级以及其他原因的工资更改，由公司人力资

源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资放；

6、借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政

部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款生时交借款人，在

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还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款生时

与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、

方式和金额，与其他票据共同附在记帐凭证后；

7、出差或探亲返回公司后五个工作E内、其他借款在预定期限

内必需到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐

未清者，原则上不得生新的借款，特殊情况由总经理批准；

8、一次性支显现金达3,000元以上的必需提前一天书面通知财

务部。

三、银行存款管理

1、财务人员严禁签和开具空白和远期支票，不得将支票或银

行帐户供应给外单位或个人使用；

2、借用支票时必需填写《支票借款单》，按审批程序签批；

3、会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算

的借款生；

4、出纳开具支票时，如现该银行帐户可能生空头时，必需

向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔

偿；

5、开具支票时应按银行