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企业会计税务实操考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

4.企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额？

A.当月认证当月抵扣

B.当月认证次月抵扣

C.次月认证当月抵扣

D.次月认证次月抵扣

5.企业销售商品确认收入的时间是？

A.发出商品时

B.收到货款时

C.合同约定收款日期

D.满足收入确认条件时

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

7.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是？

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售设备

D.销售自来水

8.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损

9.下列不属于企业所得税免税收入的是？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

10.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，其进项税额允许抵扣，计算公式为？

A.（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

B.（票价+燃油附加费）÷（1+3%）×3%

C.票价÷（1+9%）×9%

D.票价÷（1+3%）×3%

答案：1.C2.B3.B4.A5.D6.C7.C8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税纳税人的有？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个体工商户

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业可以在企业所得税前扣除的税金有？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.印花税

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外投资

C.将自产货物用于个人消费

D.将外购货物用于非增值税应税项目

5.企业所得税优惠税率有？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

6.增值税专用发票的基本联次包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前全额扣除的有？

A.合理的工资、薪金支出

B.职工教育经费支出

C.职工福利费支出

D.公益性捐赠支出

8.一般纳税人不得领购开具增值税专用发票的情形有？

A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D.借用他人增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

9.企业所得税的纳税期限包括？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年计征

D.分月或分季预缴

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有？

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：1.ABC2.ABC3.BCD4.ABC5.ABD6.ABC7.A8.ABCD9.BCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

2.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。（）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，