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现金流与利润：企业财务绩效分析

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

二、现金流分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

2.1现金流量表概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

2.2经营活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

2.3投资活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.4筹资活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.5现金流量净额分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.6现金流量比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、利润分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1利润表概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2营业收入与营业成本．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.3营业利润与净利润．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.4利润增长率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.5利润稳定性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

四、现金流与利润综合分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.1现金流与利润的勾稽关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.2现金流对利润的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.3利润对现金流的反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.4综合分析模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1选取典型案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.2现金流与利润分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.3存在问题与改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

六、结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

6.1研究结论总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

6.2对企业的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

6.3未来研究方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

一、内容概括

二、现金流分析

2.1现金流量表概述

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三个部分。

?经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量是指企业在日常核心业务活动中产生的现金流入和流出。这部分现金流量反映了企业的主营业务对现金流量的贡献程度。根据企业活动的性质和来源，经营活动现金流量可以分为以下三类：

销售商品、提供劳务收到的现金：指企业通过销售商品或提供劳务所获得的现金收入。

支付给职工以及为职工支付的现金：指企业支付给员工的工资、奖金、福利等现金支出。

支付的税费：指企业所需支付的各项税费，如增值税、企业所得税等。

?投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量是指企业在长期资产上的投资和处置所产生的现金流入和流出。这部分现金流量反映了企业投资活动的效果和对现金流量的影响。投资活动现金流量主要包括：

收回投资收到的现金：指企业出售长期资产所获得的现金收入。

取得投资收益收到的现金：指企业从投资中获得的股息、利息等现金收入。

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：指企业为扩大生