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工资结算流程标准操作手册

前言

为规范公司工资结算行为，确保薪资支付的准确性、及时性与合规性，保障员工合法权益，特制定本手册。本手册旨在明确工资结算各环节的操作规范、职责分工及注意事项，为相关部门及人员提供统一的工作指引。所有涉及工资结算工作的人员均需严格遵照执行。

一、工资结算周期与支付日

1.工资结算周期：公司实行按月结算工资制度，具体周期为当月第一个工作日至当月最后一个工作日。

2.工资支付日：每月固定日期（遇节假日则提前至最近一个工作日）为工资支付日，向员工支付其上月工资。

二、职责分工

1.人力资源部：

*负责员工基本信息的维护与更新，包括入职、离职、转正、岗位变动、薪资调整等。

*负责员工考勤数据的收集、整理与初步审核。

*负责绩效数据、奖惩记录等与薪资相关数据的提供与核实。

*负责社保公积金参保人员增减及缴费基数的申报调整。

*负责工资表的初步核算与制作。

*负责员工工资条的发放与薪资相关咨询的解答。

2.各业务部门：

*负责本部门员工日常考勤的记录与管理，确保考勤数据的真实性与完整性。

*按时提交本部门员工的绩效数据、奖惩建议等。

*配合人力资源部进行薪资相关数据的核实工作。

3.财务部：

*负责对人力资源部提交的工资表进行复核。

*负责按照审核无误的工资表办理工资发放手续（银行转账或现金支付）。

*负责工资发放的账务处理，包括计提、发放、代扣款项的核算。

*负责个人所得税的计算、申报与代缴。

*负责社保公积金单位部分的缴纳及个人部分的代扣。

4.员工本人：

*确认个人考勤记录的准确性。

*核对个人工资条信息，对有异议部分及时向人力资源部反馈。

三、工资结算具体流程

（一）数据收集与核对阶段

*本阶段核心目标：确保用于薪资计算的各项基础数据真实、准确、完整。

1.员工信息确认：

*人力资源部在每月固定日期前，完成对当月员工信息变动的梳理，包括但不限于：新进员工信息录入、离职员工信息封存、员工岗位/职级调整、薪资标准变动、社保公积金参保状态变更等。

*信息变动需有相应的审批文件作为依据，并及时更新至薪资核算系统。

2.考勤数据收集与审核：

*各部门考勤负责人在每月第一个工作日（或公司规定的其他日期）前，将本部门上月完整的考勤记录（包括正常出勤、加班、迟到、早退、旷工、病假、事假、年假等）提交至人力资源部。

*人力资源部考勤专员对各部门提交的考勤数据进行汇总、整理，并与门禁系统、请假审批单等原始记录进行交叉核对，确保数据准确无误。对异常考勤数据，应及时与相关部门沟通确认。

3.绩效及奖惩数据收集：

*各部门按照公司绩效管理规定，在指定日期前完成上月员工绩效考核，并将考核结果及相应的绩效工资核算依据提交至人力资源部。

*人力资源部收集公司层面及各部门提交的员工奖惩通知单，作为薪资加减项的依据。

4.其他应发/应扣款项数据收集：

*人力资源部需收集员工的各类补贴、津贴（如交通补贴、通讯补贴、午餐补贴等）发放标准及依据。

*财务部及相关部门提供员工需代扣的款项信息，如工会会费、借支还款、违规罚款、社保公积金个人部分、个人所得税等。

（二）薪资计算阶段

*本阶段核心目标：依据核对无误的基础数据，精确计算员工应发工资、各项扣款及实发工资。

1.应发工资计算：

*基本工资：根据员工的薪资标准、出勤天数（或标准工时）计算。计算公式一般为：基本工资=日工资标准×实际出勤天数。（日工资标准=月基本工资标准/当月应出勤天数）。

*绩效工资/奖金：根据员工绩效考核结果及公司绩效工资管理办法进行核算。

*加班费：根据考勤记录中的加班工时，按照国家相关法律法规及公司规定的加班费计算标准（平时加班、休息日加班、法定假日加班）分别计算。

*各类补贴津贴：根据公司政策及员工实际情况，计算应享受的各项补贴津贴。

*其他应发款项：如补发工资、未休年假工资、奖金等。

*应发工资总额=基本工资+绩效工资/奖金+加班费+各类补贴津贴+其他应发款项。

2.应扣款项计算：

*社会保险费个人承担部分：根据当地社保政策及员工社保缴费基数计算（养老、医疗、失业等险种分别计算）。

*住房公积金个人承担部分：根据当地公积金政策及员工公积金缴存基数计算。

*个人所得税：根据国家个人所得税法及相关规定，以员工应发工资总额减去各项专项扣除（社保公积金个人部分）、再减去专项附加扣除及其他依法确定的扣除后的余额为应纳税所得额，按照适用税率及速算扣除数计算。

*其他代扣款项：如工会会费、