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会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律...试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个选项符合题意，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分）

1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让土地使用权所得

D.企业对外提供技术咨询服务的收入

2.某居民企业2023年度取得应纳税所得额为80万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。假设其优惠前应纳税额计算无误，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.16

B.8

C.12

D.0

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，下列项目中，通常不允许税前扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.存货跌价损失

D.支付给关联方的管理费用（假设超过独立交易原则）

4.某企业2023年度实际发生的业务招待费支出为300万元，根据税法规定，与其销售（营业）收入相关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5%。假设该企业2023年度销售（营业）收入为5000万元，则该企业2023年度业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的金额为（）万元。

A.180

B.150

C.300

D.0

5.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90日的个人

B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满90日的个人

C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人

D.在中国境内有住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满60日的个人

6.某个人所得税居民个人2023年度取得工资薪金所得10万元，年终奖金5万元。假设该个人全年无其他所得，且年终奖金单独计税，不考虑其他扣除因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除，适用综合所得税率表）

A.12750

B.13750

C.15000

D.16250

7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人从事设计服务的收入

B.个人发表文章的稿酬所得

C.个人为他人提供演唱服务的收入

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

8.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.企业年金缴费

9.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.综合所得税率

B.资源税税率

C.五级超额累进税率

D.比例税率

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例通常是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11.下列关于个人所得税居民个人综合所得预扣预缴的表述，不正确的是（）。

A.预扣预缴义务人包括支付所得的单位和个人

B.预扣预缴适用月度税率表

C.预扣预缴税额的计算涉及累计预扣预缴扣除额

D.年度汇算清缴时，可以申请退还多预扣预缴的税款

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是（）。

A.转让固定资产所得

B.接受政府补助取得的货币性资产

C.国债利息收入

D.对外投资收益

13.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.住房租金支出只能由夫妻一方扣除

B.子女教育支出只能由父母双方按比例扣除

C.拖延退休取得的收入，不享受专项附加扣除

D.专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核

15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费