地税业务考试题及答案.docVIP

地税业务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于地税征管税种的是（）

A.房产税

B.车辆购置税

C.土地增值税

D.印花税

2.个人所得税中，工资薪金所得的费用扣除标准是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

3.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

4.土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

5.企业所得税基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.印花税中，借款合同的税率是（）

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

7.个人取得的国债利息收入（）

A.全额征税

B.减半征税

C.免税

D.按10%征税

8.契税的纳税人是（）

A.卖方

B.买方

C.中介方

D.担保方

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税之和

D.企业所得税

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人工合成石油

多项选择题（每题2分，共10题）

1.地税征管的税种有（）

A.房产税

B.车船税

C.土地使用税

D.个人所得税

2.下列属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

3.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

4.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

5.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

6.城市维护建设税的税率有（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

7.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.铁矿石

B.盐

C.大理石

D.矿泉水

9.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

10.个人所得税的减免税优惠项目有（）

A.省级人民政府颁发的科学、教育等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

判断题（每题2分，共10题）

1.地税部门只负责征收地方税，不负责征收共享税。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

3.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

4.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

5.印花税的税负较轻，所以不需要贴花。（）

6.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.资源税实行从价计征或从量计征。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

10.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述地税的概念和征管范围。

地税是地方税务局征收的税，征管范围包括房产税、车船税、土地使用税、个人所得税等，主要是与地方经济、财产相关的税种。

2.个人所得税的征收方式有哪些？

有代扣代缴和自行申报两种。单位或个人在支付所得时代扣税款并缴纳为代扣代缴；符合特定情形的纳税人自行向税务机关申报纳税为自行申报。

3.简述土地增值税的清算条件。

一是房地产开发项目全部竣工、完成销售；二是整体转让未竣工决算房地产开发项目；三是直接转让土地使用权。另外，符合一定条件税务机关可要求清算。

4.城市维护建设税的作用是什么？

为城市建设和维护提供稳定资金来源，推动城市基础设施完善、公共服务提升，促进地方经济发展和改善城市面貌。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论地税征管工作对地方经济发展的影响。

地税征管为地方筹集财政资金，可用于基础设施建设等，推动经济发展。合理征管能调节经济结构，促进产业升级，但征管不当可能增加企业负担，抑制经济活力。

2.如何加强个人所得税的征管？

可加强宣传提升纳税意识，完善代扣代缴制度，加强信息共享和数据分析，