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2026年税务师考试《税法六》练习题

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：__________

2026年税务师考试《税法六》练习题

一、选择题

1.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.婚姻登记机关出具的婚姻状况证明是办理子女教育专项附加扣除的必备材料

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过10年

C.独生子女父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除比例是每月1000元

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。下列关于职工福利费税前扣除的表述，错误的是（）。

A.职工福利费支出包括职工食堂经费、职工困难补助等

B.企业将自产产品用于职工福利，无需视同销售

C.职工福利费支出必须按照实际发生额扣除

D.企业为职工提供的交通补贴，属于职工福利费支出

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因提前报废的，可以按照原值扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业购买用于研发活动的仪器设备，可以一次性在税前扣除

D.存货的折旧费用可以直接计入当期损益

4.下列关于个人所得税应纳税额计算的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得的个人所得税应纳税额计算采用超额累进税率

B.税法规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%

C.税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计算

D.对个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税

5.下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为13%

B.纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，税率为9%

C.纳税人销售农产品，可以按照13%的税率征收增值税

D.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在商品发出时确认收入

B.企业提供劳务合同的结果能够可靠估计的，应当在完成劳务时确认收入

C.企业销售商品需要安装和检验的，在安装和检验完毕时确认收入

D.企业提供劳务合同的结果不能可靠估计的，应当按照实际发生的成本确认收入

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

B.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为实际支出额的60%

C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除比例为每月1000元

D.住房租金专项附加扣除的标准根据城市不同分为1500元、1100元、800元三个档次

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于自然灾害等原因发生毁损的，可以按照原值扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于5年

C.企业购买用于生产经营的仪器设备，可以一次性在税前扣除

D.存货的折旧费用可以直接计入当期损益

9.下列关于个人所得税应纳税额计算的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得的个人所得税应纳税额计算采用全额累进税率

B.税法规定，每次收入不超过2000元的，减除费用800元；超过2000元的，减除20%

C.税法规定，特许权使用费所得的收入额减按50%计算

D.对个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税

10.下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为9%

B.纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，税率为13%

C.纳税人销售农产品，可以按照9%的税率征收增值税

D.小规模纳税人适用的增值税征收率为5%

二、填空题

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除。

2.个人所得税的征收管理，按照属地和属人相结合的原则确定。

3.企业所得税的应纳税所得额，是指企业依照企业所得税法规定计算的企业年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

5.税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.个人所得税的专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

7.企业所得税的税收优惠政策，包括免税收入、减计收入、加速折