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会计税率考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.小规模纳税人征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和多少的扣除率计算进项税额？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

4.企业所得税的基本税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.增值税小规模纳税人季度销售额未超过多少万元免征增值税？

A.10

B.20

C.30

D.40

7.进口货物的增值税由谁缴纳？

A.进口方

B.出口方

C.海关

D.税务机关

8.消费税中，白酒采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.教育费附加的征收率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：1.A2.D3.B4.B5.B6.C7.A8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将委托加工货物用于个人消费

D.将购进货物用于免征增值税项目

2.企业所得税的税收优惠包括？

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.加速折旧

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利

D.非正常损失的购进货物

5.消费税的纳税环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于印花税征税范围的有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

7.城市维护建设税的纳税人所在地包括？

A.市区

B.县城

C.镇

D.农村

8.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

9．增值税发票包括？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.二手车销售统一发票

10.下列属于资源税征税对象的有？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

5.消费税只对特定的消费品征收。（）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

7.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税起征点适用于一般纳税人和小规模纳税人。（）

10.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般计税方法的应纳税额计算公式。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.简述消费税的特点。

具有征收范围选择性、征收环节单一性、税率差异性、计税方法多样性等特点。

4.印花税的纳税方法有哪些？

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

可关注各类税收优惠政策及适用条件，如小型微利企业优惠