2026年税务专员中级面试及答案指南.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专员中级面试及答案指南

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租房产

D.个人无偿赠送货物

3.个体工商户的年应纳税所得额不超过多少万元时，可享受核定征收政策？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

4.企业发生的研发费用，可按比例加计扣除，该比例通常为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

6.某公司2025年5月转让一处房产，售价1000万元，购入成本600万元，则应缴纳的增值税和附加税为多少？（适用5%征收率，附加税率为12%）

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

7.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%或20%

8.企业发生的职工福利费支出，税前扣除上限为工资薪金总额的多少？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

9.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金

B.办公费

C.职工福利费

D.股票期权费用

10.某企业2025年度实际缴纳增值税80万元，进项税额60万元，则应纳税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.80万元

D.0万元

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？

A.居民个人按规定缴纳的基本养老保险

B.居民个人按规定缴纳的基本医疗保险

C.子女教育支出

D.职工住房补贴

2.企业发生的以下哪些支出，可在税前全额扣除？

A.季节性停工期间的工资薪金

B.职工福利费

C.消防安全设备购置费

D.车辆购置税

3.以下哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？

A.严重亏损导致进项税额大于销项税额

B.国家政策规定的特定行业（如制造业）

C.出口业务较多且无退税需求

D.小规模纳税人因经营不善导致税负过低

4.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些适用于高新技术企业？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.研发费用加计扣除100%

C.免征地方附加税

D.免征增值税

5.以下哪些属于税务合规管理的重要内容？

A.税收政策解读与培训

B.发票管理与风险控制

C.税务申报与缴纳

D.税务筹划与争议解决

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.企业发生的业务招待费，税前扣除上限为当年销售收入的5‰。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除项目仅适用于有子女的纳税人。（×）

3.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。（×）

4.企业购置的固定资产，可一次性在税前扣除其全部成本。（×）

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的阶梯税率。（√）

6.税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴报告，具有强制执行效力。（×）

7.居民个人从境外取得的所得，需在境内全额缴纳个人所得税。（×）

8.企业发生的公益性捐赠支出，可在税前扣除年度利润总额的12%。（√）

9.税务合规管理仅指按时完成税务申报。（×）

10.高新技术企业认定失败后，已享受的税收优惠需全额补缴。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述增值税留抵退税的政策要点及适用条件。

2.个人所得税专项附加扣除项目有哪些？如何申报？

3.企业税务风险管理的常见措施有哪些？

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

1.某公司2025年度营业收入2000万元，营业成本1200万元，期间费用300万元，税金及附加50万元，投资收益80万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。假设无其他调整事项，计算该公司应纳税所得额及企业所得税（税率25%）。

2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，已知其可享受核定征收政策，核定应纳税所得额率为50%，计算其应缴纳的个人所得税（税率5%~35%）。

六、案例分析题（共1题，20分）

案例背景：

某制造业企业2025年度实际缴纳增值税120万元，进项税额90万元，其中包含从境外采购设备的进项税额30万元（未取得增值税专用发票）。该企业2026年计划扩大生产规模，需购置新设备，预计支出200万元（含税价），但短期内资金